Spis treści
- Kwota wolna od podatku – uwolnij od podatku nawet 60 000 zł!
- 50% koszty uzyskania przychodu – zostań twórcą korzystnej sytuacji podatkowej
- Ulga sponsoringowa – wspieranie sportu i kultury to dobry biznes
- Składka zdrowotna – (Od)liczy się zdrowie
- Ulga na terminal płatniczy – niech gotówka zostanie w portfelu
- Dodatkowe koszty uzyskania przychodu – zmień biznes na firmę rodzinną
- Ulga prorodzinna – pracująca młodzież zasługuje na odpoczynek
- Niższa stawka ryczałtu – małżeństwo się opłaca
- Ulga na internet – połączenie z oszczędnościami w portfelu
- Ulga rehabilitacyjna – sprawdzony lek na wysokie podatki
- Ulga dla krwiodawców – dobry uczynek dla portfela
- Wyższe koszty uzyskania przychodu – rozwiń umiejętności zmniejszania podatków
- Zmniejszenie kwoty dochodu – wyposaż się w wydatki
- Zmniejszenie podstawy opodatkowania – może wigilia lub wyjazd integracyjny z pracownikami?
- Uniknięcie większego podatku – zlikwiduj nadwyżkę, aby uzyskać obniżkę podatku
- Ulga termomodernizacyjna – przywitaj ciepło odliczenie nawet 53 000 zł!
- Przystąpienie do IKZE – oszczędzaj dzięki oszczędzaniu na emeryturę
- Rozliczenie nowożeńców – razem taniej!
Kwota wolna od podatku – uwolnij od podatku nawet 60 000 zł!
Obecnie wysokość swojego podatku obniżysz nawet o 3600 zł. Wynika to z kwoty zmniejszającej podatek, która obecnie wynosi 300 zł miesięcznie. Wyższa kwota wolna od podatku odnosi się do rozliczeń podatkowych na zasadach ogólnych (PIT-36 i PIT-37).
Pamiętaj o możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem, czy też jako samotny rodzic (osoba samotnie wychowująca dziecko). Uwzględnienie najbliższych w rozliczeniu rocznym może znacząco zmniejszyć ostateczną kwotę podatku do zapłaty poprzez uznanie dwukrotności kwoty wolnej (2x 30 000 zł).
Przykład odliczenia podwójnej kwoty wolnej od podatku
W 2025 r. małżonkowie osiągnęli dochody wynoszące w przypadku męża 180 000 zł, a żony - 60 000 zł.
Podatek dochodowy w przypadku wspólnego rozliczenia wynosi łącznie 10 800 zł. Gdyby małżonkowie rozliczali się osobno musieliby zapłacić aż 33 600 zł, z czego: mąż - 30 000 zł, a żona - 3 600 zł.
Więcej na ten temat dowiesz się z artykułu: Kwota wolna od podatku.
Zachowaj poradnik w przystępnej formie i podziel się metodami na obniżenie podatku ze znajomymi i rodziną
Pobierz PDF50% koszty uzyskania przychodu – zostań twórcą korzystnej sytuacji podatkowej
Twoja praca jest twórcza, przenosisz prawa autorskie, licencje za wynagrodzeniem? Jeśli tak, to w rozliczeniu podatkowym za 2025 skorzystaj z 50% kosztów uzyskania przychodu.
Pamiętaj jednak o tym, że lista czynności kwalifikujących się do skorzystania z 50% kosztów uzyskania ulega ciągłym zmianom, a to za sprawą rozbieżnych interpretacji przepisów prawa podatkowego, dokonywanej przez urzędy skarbowej. Warto zatem sprawdzić, czy wykonywana przez nas profesja podlega tej preferencji poprzez skrupulatną analizę zapisów umowy, którą zawarliśmy z pracodawcą/zleceniodawcą.
Niekiedy drobne zmiany w tytule dzieła lub oferowanych świadczeń mogą decydować o prawie do zwiększonych kosztów podatkowych.
Aby nie utracić szansy na obniżenie podatku, warto przeanalizować aktualne stanowisko organów interpretacyjnych… bo przecież twórcy zyskują podwójnie!
Przykład odliczenia 50% kosztów uzyskania przychodu
Programista wykonuje zlecenie związane ze stworzeniem oprogramowania, za co ustalono wynagrodzenie w kwocie 60 000 zł. W ramach umowy zlecenia, zleceniodawca zobowiązał się do przeniesienia majątkowych praw autorskich do tego utworu (programu) za wynagrodzeniem w kwocie 120 000 zł.
W rezultacie łączna wartość kosztów uzyskania przychodu ze zlecenia realizowanego przez programistę będzie wynosić:
(60 000 zł * 20%) + (120 000 zł * 50%) = 12 000 zł + 60 000 zł = 72 000 zł.
Gdyby zlecenie nie obejmowało przeniesienia praw autorskich, koszty uzyskania przychodu wynosiłyby połowę mniej (36 000 zł).
Więcej dowiesz się w artykule: 50-procentowe koszty uzyskania przychodów w rozliczeniu PIT
Ulga sponsoringowa – wspieranie sportu i kultury to dobry biznes
Ulga sponsoringowa udostępnia możliwość odliczenia 150% wydatków poniesionych na działalność sportową, kulturalną oraz szkolnictwo wyższe i naukę.
W zakresie ulgi podatnik może uwzględnić 100% wydatków jako koszt uzyskania przychodów i dodatkowo 50% tych samych kosztów jeszcze raz odliczyć od podstawy opodatkowania.
Ulga będzie dotyczyć kosztów takich jak przykładowo:
- zakup sprzętu sportowego,
- finansowanie stypendium sportowego lub naukowego,
- organizacje imprezy sportowej albo artystycznej niebędącej imprezą masową,
- wsparcie instytucji kulturalnych.
Dany wydatek kwalifikuje się do ulgi CSR, gdy ma charakter sponsoringu właściwego.
Koszt może zostać uwzględniony w ramach ulgi sponsoringowej, gdy:
- w rezultacie jego poniesienia doszło do otrzymania świadczenia zwrotnego (np. reklama, promocja firmy przedsiębiorcy),
- wydatek ma związek z działalnością gospodarczą prowadzoną przez sponsora,
- nie doszło do zwrotu środków przeznaczonych na sponsoring.
Przykład odliczenia ulgi sponsoringowej
Przedsiębiorca postanowił sfinansować imprezę artystyczną w zamian za reklamę jego firmy w trakcie trwania wydarzenia. Wydatek z tym związany wygenerował koszt w wysokości 20 000 zł wówczas całość tej kwoty będzie mogła być uwzględniona w kosztach uzyskania przychodu i dodatkowo 10 000 zł zostanie odliczona od podstawy opodatkowania w ramach ulgi.
Więcej na ten temat dowiesz się z artykułu: Ulga CSR (sponsoringowa).
Składka zdrowotna – (Od)liczy się zdrowie
2025 r. jest ostatnim, w którym istnieje możliwość odliczenia składki zdrowotnej. Od 2026 r. (rozliczenie PIT w 2027 r.) podatnicy nie będą mogli obniżyć zobowiązania podatkowego o wartość wydatków poniesionych na ubezpieczenie zdrowotne.
Wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne jest uzależniona przede wszystkim od uzyskanego przez przedsiębiorcę dochodu bądź przychodu, w zależności od stosowanej przeze niego formy opodatkowania. Z odliczenia w PIT za 2025 r. wciąż mogą skorzystać trzy grupy przedsiębiorców, którzy wybrali formę opodatkowania:
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28) - odliczenie od przychodu, które nie może przekroczyć 50% zapłaconych składek zdrowotnych,
- Podatek liniowy (PIT-36L) - zaliczenie do kosztów uzyskania przychodu lub odliczenie od dochodu 12 900 zł zapłaconego ubezpieczenia zdrowotnego,
- Karta podatkowa (PIT-16A) - odliczenie od podatku wynoszące nie więcej niż 19% uiszczonych składek zdrowotnych.
Przykład odliczenia składki zdrowotnej
Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną w formie liniowej uzyskał przychód w wysokości 100 000 zł, a koszty jego uzyskania wyniosły 25 000 zł. Wartość składki zdrowotnej zapłaconej z tego źródła przychodu wynosi 18 000 zł. Właściciel firmy postanowił zaliczyć wartość ubezpieczenia do kosztów uzyskania przychodu. Limit odliczenia składki zdrowotnej dla działalności gospodarczej opodatkowanej w formie liniowej wynosi 12 900 zł, co oznacza, że w tym przypadku podstawa opodatkowania (dochód) wyniesie:
100 000 zł - (25 000 zł - 12 900 zł) = 100 000 zł - 37 900 zł = 62 100 zł.
Więcej na ten temat dowiesz się z artykułu: Odliczenie składki zdrowotnej dla przedsiębiorców.
Ulga na terminal płatniczy – niech gotówka zostanie w portfelu
Możemy odliczyć nawet do 2 500 zł, w sytuacji gdy przed końcem roku poniesiemy wydatki na nabycie lub obsługę terminala płatniczego.
Ulga na terminal płatniczy polega na możliwości pomniejszenia podstawy opodatkowania o kwotę:
- 2500 zł - w przypadku podatników, którzy zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług są zwolnieni z obowiązku rejestrowania przychodów przy użyciu kas rejestrujących lub
- 1000 zł - dla pozostałych podatników.
Prawo do ulgi przysługuje w odniesieniu do wydatków związanych z przyjmowaniem płatności za pośrednictwem terminala. Podatnik ma prawo do odliczenia wyłącznie przez dwa lata podatkowe.
Przykład odliczenia ulgi na terminal płatniczy
Przedsiębiorca prowadzący sklep spożywczy poniósł wydatki związane z terminalem płatniczym: dzierżawa sprzętu w wysokości 1 200 zł oraz jego obsługa wynosząca 500 zł. Podatnik ma możliwość skorzystania z wyższego limitu odliczenia (2 500 zł), co oznacza, że uwzględni pełną wysokość ulgi (1700 zł).
Więcej na ten temat w artykule: Ulga na terminal płatniczy.
Dodatkowe koszty uzyskania przychodu – zmień biznes na firmę rodzinną
Pod koniec roku warto rozważyć zatrudnienie w swojej firmie członków rodziny. Czasem wystarczy zawrzeć z nimi umowę o zlecenie lub dzieło (np. na aranżację wnętrza lub prace porządkowe), aby uzyskać korzyści podatkowe.
Jak to działa? Wynagrodzenie małżonka i małoletnich dzieci podatnika można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. A jeśli podatnik prowadzi działalność gospodarczą w formie spółki handlowej, niebędącej osobą prawną – uwzględnić można także wynagrodzenie małżonków i małoletnich dzieci wspólników tej spółki.
Ulga prorodzinna – pracująca młodzież zasługuje na odpoczynek
Jeśli twoje pełnoletnie dziecko, które jeszcze nie ukończyło 25. roku życia, nadal się uczy i stale lub sezonowo otrzymuje wynagrodzenie za pracę, to sprawdź, czy jego zarobki nie przekroczyły kwoty 22 546,92 zł. Może mieć to znaczenie ponieważ jeśli dziecko zarabiając przekroczyło tę kwotę, wówczas w 2025 r. nie skorzystasz z ulgi prorodzinnej.
Jeśli przekroczenie powyższej kwoty nie wystąpiło, będziesz mógł skorzystać z ulgi prorodzinnej za 2025, która kształtuje się w sposób następujący:
- na pierwsze dziecko otrzymasz 92,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 1112,04 zł);
- na drugie dziecko otrzymasz 92,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 2224,08 zł);
- na trzecie dziecko otrzymasz 166,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 4224,12 zł);
- na czwarte i każde kolejne dziecko otrzymasz 225,00 zł miesięcznie (co daje rocznie 6924,12 zł).
Więcej na temat ulgi prorodzinnej dowiesz z artykułu Dochody małoletnich dzieci a PIT
Niższa stawka ryczałtu – małżeństwo się opłaca
Obecnie najem prywatny nie może być rozliczany na zasadach ogólnych (12%, 32% PIT od dochodu), a jego jedyną dopuszczalną formą opodatkowania jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Obowiązującymi stawkami ryczałtu dla najmu bądź dzierżawy niezwiązanej z prowadzoną działalnością gospodarczą są:
- 8,5% dla przychodu z tego tytułu nieprzekraczającego 100 000 zł oraz
- 12,5% dla nadwyżki ponad 100 000 zł.
Znacznie korzystniej przedstawia się sytuacja małżonków pobierających czynsz z tytułu odpłatnego udostępniania ich prywatnej nieruchomości. Jeśli małżonkowie, których dotyczy wspólność majątkowa, złożą oświadczenie o opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych całości przychodów przez jednego z nich, wówczas zastosowanie znajdzie niższa stawka podatku - 8,5% od 200 000 zł przychodu.
Przykład rozliczenia najmu prywatnego małżonków
Małżonkowie będący właścicielami nieruchomości prywatnej podjęli decyzję o jej wynajęciu, ustalając kwotę czynszu w wysokości 10 000 zł miesięcznie. Przychód z tego tytułu wyniesie 120 000 zł rocznie, a podatek do zapłaty - 10 200 zł. Gdyby środki z najmu prywatnego byłyby rozliczane indywidualnie (przez jednego z partnerów), wartość ryczałtu wyniosłaby 11 000 zł.
Więcej informacji na ten temat znajdziesz w artykule: Małżonkowie korzystniej rozliczą najem prywatny.
Ulga na internet – połączenie z oszczędnościami w portfelu
Korzystanie z ulgi na Internet od wielu lat cieszy się dosyć dużą popularnością. Opłaty za Internet można odliczyć od dochodu jednak wyłącznie w dwóch następujących po sobie latach podatkowych. Maksymalna kwota, o jaką można pomniejszyć dochód, wynosi 760 zł na osobę. W przypadku małżeństw, które rozliczają się wspólnie, kwota ta wzrasta do 1 520 zł.
Przykład odliczenia ulgi na internet
Małżonkowie z łącznym dochodem 150 000 zł ponieśli wydatki związane z siecią internet w wysokości 2 000 zł. Maksymalna wartość odliczenia z tego tytułu wynosi w przypadku rozliczenia wspólnego 1 520 zł. Oznacza to, że ich podstawa opodatkowania zmniejszy się do 148 480 zł dochodu, a podatek zostanie obliczony od połowy tej kwoty (74 240 zł). W tej sytuacji podatek jest liczony wg stawki 12%, a łączny podatek do zapłaty wynosi 5 308,80 zł (bez ulgi - 5 400 zł). Ostateczna oszczędność wynikająca z podwójnej ulgi to 91,20 zł.
Więcej na ten temat dowiesz się z artykułu Ulga na Internet - wysokość, komu przysługuje, dokumenty
Ulga rehabilitacyjna – sprawdzony lek na wysokie podatki
Pora jesiennozimowa potrafi nas czasem rozłożyć na łopatki, a osoby niepełnosprawne często są bardziej narażone na infekcje. Niekiedy, sam proces ich leczenia, rehabilitacji jest długotrwały i niezwykle kosztowny W tej kwestii wielu podatników nie pamięta o możliwości odliczenia od podatku wydatków na leki. Kwota ta będzie stanowić różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami na leki w danym miesiącu a kwotą 100 zł. Przy czym, z odliczenia można korzystać wyłącznie wtedy, jeśli lekarz specjalista jednoznacznie stwierdzi daną chorobę oraz przewidywany czas jej trwania.
Warto również pamiętać o możliwości obniżenia podatku o poniesione wydatki za pobyt osób niepełnosprawnych lub ich opiekunów, np. na turnusie rehabilitacyjnym, na leczeniu w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego lub za pobyt w zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych.
Przykład odliczenia ulgi rehabilitacyjnej (ulga na leki)
Kasia ma orzeczoną niepełnosprawność i ponosi wydatki na leki, które zostały przepisane przez lekarza specjalistę. Wydatki z tego tytułu wyniosły:
- w styczniu 2025 r. - 120 zł,
- w marcu - 47,50 zł,
- w lipcu - 420 zł,
- w grudniu - 230 zł.
Ulga na leki może zostać zastosowana przez Kasię w styczniu, lipcu oraz grudniu. W marcu wartość wydatków nie przekracza 100 zł, co oznacza, że odliczenie nie może być uwzględnione. Wartość ulgi zmniejszy podstawę opodatkowania o 470 zł.
Więcej informacji na ten temat znajdziesz w artykule Dobra wiadomość dla osób niepełnosprawnych – odliczenie wydatków na leki w PIT
Ulga dla krwiodawców – dobry uczynek dla portfela
A może warto oddać krew pod koniec roku i przy okazji zrobić dobry uczynek?
Osoba oddająca krew lub osocze może otrzymać bonus podatkowy w postaci odliczenia od dochodu. W tym zakresie za każdy litr krwi darczyńca może pomniejszyć dochód o 130 zł. Z tytułu osocza i innych składników krwi kwotę do odliczenia należy ustalić indywidualnie, w zależności od rodzaju składników krwi.
Należy jednak przy tym pamiętać, że ulga dotyczy wyłącznie honorowych dawców krwi, którzy nieodpłatnie przekazują krew lub osocze na rzecz centrów krwiodawstwa i krwiolecznictwa i innych do tego jednostek uprawnionych.
Więcej na ten temat dowiesz się z artykułu Ulga podatkowa dla honorowych krwiodawców
Wyższe koszty uzyskania przychodu – rozwiń umiejętności zmniejszania podatków
Koniec roku to dobry czas na inwestycje w swój własny rozwój, a przede wszystkim w podniesienie kwalifikacji. Ciągłe zmiany praktycznie w każdym obszarze przepisów prawa wymagają od nas dobrej orientacji, aby nie popełnić kosztowanych błędów. Może zatem warto wybrać się na studia podyplomowe albo wykupić pakiet szkoleń? Jeżeli zdecydujemy się uzyskać nowe umiejętności, kwalifikacje, które mogłyby być korzystne dla prowadzonej przez nas firmy, wówczas możemy potraktować koszty edukacji jako koszty uzyskania przychodów. Praktycznie wszystkie z tym związane wydatki, np. czesne, opłaty z egzamin, wynajem lokalu, koszty dojazdu mogą zostać odliczone od dochodu. Pamiętaj jednak o tym, aby zawsze mieć dokument, który to potwierdzi, np. fakturę, rachunek imienny, dyplom ukończenia studiów, certyfikaty otrzymane po szkoleniu.
Zmniejszenie kwoty dochodu – wyposaż się w wydatki
Pod koniec roku, kiedy zauważymy, że osiągnęliśmy spory przychód, warto rozważyć dostępne opcje jego zmniejszenia, np. poprzez poniesienie wydatków, które poprawią nasz komfort pracy.
W tym zakresie proponujemy dwa rozwiązania:
- Zastanów się nad wymianą lub uzupełnieniem wyposażenia biura, np. może warto w końcu wymienić wysłużone krzesła biurowe na nowe, albo kupić nową niszczarkę do dokumentów?
- Odśwież swoje biuro i zrób jego remont.
Wydatki, które poniesiesz do kwoty 10 000 zł, będziesz mógł jednorazowo wrzucić w koszty uzyskania przychodu. Pamiętaj jednak, że wydatki, które przekroczą ww. limit, mogą zostać uznane za środek trwały i mogą podlegać amortyzacji.
Zmniejszenie podstawy opodatkowania – może wigilia lub wyjazd integracyjny z pracownikami?
Jednym ze sposobów obniżenia podatku może być zorganizowanie kolacji wigilijnej lub wyjazd integracyjny z pracownikami. Tego rodzaju wydatki nie tylko mogą zostać uwzględnione w kosztach uzyskania przychodu, ale także z pewnością wzmocnią więzi wewnątrz firmy.
Uniknięcie większego podatku – zlikwiduj nadwyżkę, aby uzyskać obniżkę podatku
Zbyt wysoki stan magazynowy naszych towarów pod koniec roku może doprowadzić do konieczności zapłacenia wyższego podatku.
W takim wypadku dobrym pomysłem jest zorganizowanie końcoworocznej wyprzedaży. Pozbycie się zalegających od wielu lat towarów lub tych, których nie udało nam się sprzedać w ciągu roku, a które mają krótki termin przydatności, może nie tylko pozwolić na uporządkowanie naszych magazynów, ale przede wszystkim obniżyć podatek do zapłaty.
Ulga termomodernizacyjna – przywitaj ciepło odliczenie nawet 53 000 zł!
Remont domu często wiąże się ze sporymi wydatkami na materiały budowlane oraz usługi związane z wykonaniem prac. Osoby, które planują ocieplić nieruchomość lub zainwestować w innowacyjne źródła energii mogą skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej. Ulga ta pozwala na odliczenie od dochodu nawet 53 tysięcy złotych!
Wystarczy, że zrealizujemy przedsięwzięcie, którego celem jest np. wymiana źródła ciepła na ekologiczne lub ocieplenie domu. Ulga na termomodernizację w 2025 r., przysługuje podatnikom podatku dochodowego opłacającym podatek według:
- skali podatkowej (12%, 32%),
- 19% stawki podatku,
- ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Z odliczenia mogą skorzystać wyłącznie osoby, które są właścicielami lub współwłaścicielami jednorodzinnych budynków mieszkalnych.
Przykład odliczenia ulgi termomodernizacyjnej
Podatnik zmodernizował swój dom, ponosząc wydatki w wysokości:
- instalacja pompy ciepła - 35 000 zł,
- montaż pieca - 25 000 zł.
Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł, więc podatnik nie będzie mógł uwzględnić pełnej wysokości wydatków (7 000 zł nie będzie podlegało odliczeniu).
Więcej na ten temat dowiesz się z artykułu: Ulga termomodernizacyjna
Przystąpienie do IKZE – oszczędzaj dzięki oszczędzaniu na emeryturę
Wpłaty na IKZE dokonane jeszcze w 2025 r. do wysokości 10 407,60 zł pozwolą nam na obniżenie wartości rozliczenia PIT. W przypadku przedsiębiorców ta kwota jest jeszcze wyższa mianowicie wynosi 15 611,40 zł.
O możliwości i wysokości, o którą będziemy mogli obniżyć podatek wykazany w deklaracji, zadecyduje dokonanie płatności do końca grudnia. Nie ma bowiem przeszkód, aby całą składkę uiścić jednorazowo nawet w ostatnich dniach roku.
Przykład rozliczenia ulgi na IKZE
Podatnik prowadził działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych. Dochód roczny z tego tytułu wyniósł 123 000 zł, co oznacza, że należy zastosować wyższą stawkę podatku (32%). Przedsiębiorca dokonał wpłat na IKZE w maksymalnej wysokości (15 611,40 zł), dzięki czemu podstawa opodatkowania została obniżona do wysokości mieszczącej się w 1. progu podatkowym. Dzięki zastosowaniu odliczenia podatnik uniknie zapłaty podatku wg wyższej stawki.
Rozliczenie nowożeńców – razem taniej!
Nowożeńcy już nie muszą pozostawać przez cały rok w związku małżeńskim, aby móc skorzystać ze wspólnego rozliczenia dochodów. Możliwość taka przewidziana jest również dla par zawierających małżeństwo w ostatnich dniach roku, którego dotyczy wspólna kalkulacja dochodów, o ile pozostaną mężem i żoną do końca roku przy zachowaniu stanu współwłasności majątkowej.
