Spis treści
- Kwota wolna od podatku
- Ulga prorodzinna
- 50% koszty uzyskania przychodu
- Niższa stawka ryczałtu
- Ulga rehabilitacyjna
- Ulga termomodernizacyjna
- Wpłaty na IKZE
- Ulga sponsoringowa
- Składka zdrowotna
- Ulga na terminal płatniczy
- Dodatkowe koszty uzyskania przychodu
- Ulga dla krwiodawców
- Wyższe koszty uzyskania przychodu
- Zmniejszenie kwoty dochodu
- Rozliczenie nadwyżki towarów
Kwota wolna od podatku
Uwolnij od podatku nawet 60 000 zł!
Rozliczając PIT-36 lub PIT-37, możesz skorzystać z kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 zł – oznacza to, że podatek zapłacisz dopiero od dochodów przekraczających tę kwotę.
Pamiętaj, że wspólne rozliczenie z małżonkiem lub jako rodzic samotnie wychowujący dziecko pozwala na podwojenie kwoty wolnej od podatku. Przy odpowiedniej wysokości dochodu oszczędności podatkowe mogą sięgnąć nawet 7 200 zł!
Co zyskasz?
Zaoszczędzisz na podatku nawet 7 200 zł.
Dla kogo?
Jeśli rozliczasz się na zasadach ogólnych – czyli składasz PIT-36 lub PIT-37.
O czym pamiętać?
Z kwoty wolnej od podatku możesz skorzystać podwójnie, przygotowując rozliczenie wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
Przykład
Bartosz jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę. Wynagrodzenie z tego tytułu stanowi jego jedyne źródło utrzymania. W 2025 r. osiągnął 108 000 zł dochodu. Jeśli nie skorzysta z żadnej ulgi podatkowej i rozliczy się indywidualnie, zapłaci 9 360 zł podatku. Dlatego Bartosz zastanawia się nad wspólnym rozliczeniem ze swoją bezrobotną małżonką. Jeśli rozliczą się razem, podatek wyniesie zaledwie 5 760 zł i zaoszczędzą aż 3 600 zł.
Dobrze wiedzieć!
Nawet jeśli pobierzesz się w Sylwestra, możesz wspólnie rozliczyć podatki za cały 2025 rok!
Zachowaj poradnik w przystępnej formie i podziel się metodami na obniżenie podatku ze znajomymi i rodziną
Pobierz PDFUlga prorodzinna
Ulga, gdy Twoje dziecko pracuje
Jeśli Twoje dziecko nie ukończyło jeszcze 25. roku życia i łączy pracę z edukacją, nie przekreśla to możliwości skorzystania z ulgi prorodzinnej. Warunkiem jest, by dochody dziecka w 2025 roku nie przekroczyły 22 546,92 zł i były opodatkowane na zasadach ogólnych, pochodziły z kapitałów pieniężnych lub najmu prywatnego.
Jeśli limit zostanie zachowany, przysługuje Ci ulga w wysokości:
- 92,67 zł miesięcznie (1 112,04 zł rocznie) na pierwsze dziecko,
- 92,67 zł miesięcznie (2 224,08 zł rocznie) na drugie dziecko,
- 166,67 zł miesięcznie (4 224,12 zł rocznie) na trzecie dziecko,
- 225 zł miesięcznie (6 924,12 zł rocznie) na czwarte i każde kolejne dziecko.
Dlatego warto sprawdzić, co bardziej się opłaca – wyższe zarobki dziecka czy prawo do ulgi.
Co zyskasz?
Zaoszczędzisz na podatku od 92,67 zł do 6 924,12 zł – w zależności od liczby dzieci oraz okresu sprawowania nad nimi opieki.
Dla kogo?
Jeśli rozliczasz się na zasadach ogólnych (PIT-36 lub PIT-37), a Twoje dziecko nie ukończyło 25. roku życia i jego zarobki mieszczą się w limicie 22 546,92 zł.
Przykład
Małżeństwo nie ma wspólnych dzieci. Mąż wychowuje dwoje małoletnich dzieci z poprzedniego związku, a żona – jedno. Łączny dochód małżonków w ciągu roku wyniósł 115 000 zł.
Mimo że w jednym gospodarstwie domowym wychowuje się łącznie troje dzieci, nie sumują się one do wspólnej ulgi, bo przysługuje ona wyłącznie temu, kto faktycznie wykonuje władzę rodzicielską nad danym dzieckiem.
Zatem ulga prorodzinna przysługuje jedynie mężowi – w kwocie 2 × 1 112,04 zł (na dwoje dzieci), a żona traci prawo do ulgi, ponieważ dochód małżonków przekroczył dopuszczalny limit przy jednym dziecku.
Kwotę ulgi mąż może podzielić po równo z matką dzieci albo w innej proporcji, jeśli tak się umówią.
Dobrze wiedzieć!
W przypadku rodziców jedynaka obowiązuje dodatkowe kryterium dochodowe. Limit zarobków opiekunów wynosi 112 000 zł przy rozliczeniu wspólnym i 56 000 zł przy rozliczeniu indywidualnym.
Ograniczenie to nie dotyczy rodziców dzieci z orzeczoną niepełnosprawnością.
50% koszty uzyskania przychodu
Jeśli tworzysz, zapłacisz mniej
Jeśli Twoja praca ma charakter twórczy – piszesz, projektujesz, komponujesz lub tworzysz w inny sposób – możesz skorzystać z 50% „autorskich” kosztów uzyskania przychodów. To obniża podatek, bo w tej sytuacji opodatkowaniu podlega tylko połowa dochodu pochodzącego z praw autorskich.
Zanim jednak uwzględnisz tę preferencję, upewnij się, że Twoja praca faktycznie się do niej kwalifikuje. Lista prac objętych 50% kosztami jest ciągle doprecyzowywana, a urzędy wydają nowe interpretacje.
Sprawdź, czy w umowie jasno zapisano przeniesienie majątkowych praw autorskich lub licencję do Twoich prac – to warunek korzystania z tej preferencji.
Co zyskasz?
Zaoszczędzisz na podatku dzięki 50% kosztom uzyskania przychodu – do limitu 120 000 zł przychodu rocznie.
Dla kogo?
Z 50% kosztów możesz skorzystać, jeśli zajmujesz się działalnością twórczą, artystyczną lub naukową – np. w dziedzinie muzyki, teatru, dziennikarstwa, nauki, edukacji, konserwacji zabytków, muzealnictwa, produkcji audiowizualnych, etc.
O czym pamiętać?
„Autorskie” koszty uzyskania przychodu stosuje się wtedy, gdy pracujesz poza własną działalnością gospodarczą – czyli masz umowę o pracę, zlecenie albo dzieło.
Przykład
Masz umowę o dzieło i przekazujesz prawa autorskie do stworzonego tekstu, projektu lub grafiki. Jeśli ustalona kwota wynosi 20 000 zł, to autorskie koszty uzyskania przychodu wyniosą 10 000 zł – i tyle samo będzie stanowić podstawa opodatkowania.
Dobrze wiedzieć!
Jeśli chcesz mieć pewność, że możesz skorzystać z autorskich kosztów, sprawdź dokładnie umowę, na podstawie której przekazujesz swoją twórczość.
Zadbaj też o komplet pozostałych dokumentów: ewentualne oświadczenia czy ewidencję utworów (co przekazujesz, kiedy, za ile, na jakich polach eksploatacji). Dzięki temu zastosujesz preferencję bez ryzyka.
Niższa stawka ryczałtu
We dwójkę obniżycie podatek z najmu
Jeśli wynajmujesz komuś mieszkanie (prywatnie, czyli nie w ramach prowadzonej firmy), musisz rozliczać się w formie ryczałtu ewidencjonowanego. Przychód do 100 000 zł jest wtedy opodatkowany stawką 8,5%, a nadwyżka ponad tę kwotę – 12,5%.
Jeśli jednak nieruchomość należy do Ciebie i Twojego małżonka, a macie wspólność majątkową, możecie złożyć w urzędzie skarbowym oświadczenie o wspólnym rozliczaniu przychodów z najmu. Dzięki temu jedno z Was może zastosować niższą stawkę 8,5% nawet do 200 000 zł przychodu.
Co zyskasz?
Zaoszczędzisz nawet 4 000 zł na podatku ryczałtowym.
Dla kogo?
Jeśli masz wspólność majątkową z małżonkiem i wynajmujecie komuś prywatnie mieszkanie.
O czym pamiętać?
Aby skorzystać z tej możliwości, złóż w urzędzie skarbowym oświadczenie o wspólnym rozliczaniu przychodów z najmu.
Przykład
Małżonkowie wynajmowali mieszkanie i nie korzystali z tej możliwości. Ich roczny przychód z najmu wynosił 160 000 zł, więc płacili 16 000 zł ryczałtu. Gdyby złożyli w urzędzie oświadczenie o wspólnym rozliczaniu przychodów z najmu, zapłaciliby 13 600 zł.
Dobrze wiedzieć!
Przychodem z najmu jest kwota czynszu wpisana w umowie. Do kwoty, od której naliczany jest podatek, nie wlicza się opłat eksploatacyjnych (np. za media czy czynsz administracyjny) – chyba że umowa najmu stanowi inaczej.
Ulga rehabilitacyjna
Wsparcie wysokich kosztów leczenia
Czy wiesz, że osoba z niepełnosprawnością może odliczyć wydatki na leki na receptę przepisane przez lekarza specjalistę? Niezależnie od przyczyny i rodzaju choroby.
Jeśli w danym miesiącu osoba z niepełnosprawnością wyda na leki więcej niż 100 zł, w ramach ulgi może odliczyć to, co przekracza tę kwotę.
Jeśli w danym miesiącu osoba z niepełnosprawnością wyda na leki więcej niż 100 zł, w ramach ulgi może odliczyć to, co przekracza tę kwotę.
Ulga rehabilitacyjna obejmuje też inne wydatki – na przykład pobyt na turnusie rehabilitacyjnym, leczenie w sanatorium, pobyt w zakładzie rehabilitacji, opiekuńczo-leczniczym lub pielęgnacyjno-opiekuńczym.
Odliczenia przysługują zarówno osobom z niepełnosprawnościami, jak i ich opiekunom.
Co zyskasz?
Odliczysz od podstawy opodatkowania wydatki na rehabilitację i leki.
Dla kogo?
Jeśli masz orzeczoną niepełnosprawność lub utrzymujesz osobę z takim orzeczeniem i rozliczasz się na PIT-28, PIT-36 lub PIT-37.
O czym pamiętać?
Pamiętaj, że ulga została rozszerzona. Odliczysz od dochodu wydatki na pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, chłonne majtki, podkłady i wkłady anatomiczne do wysokości 2280 zł w skali roku.
Przykład
Janek, osoba z niepełnosprawnością, poniósł wydatki na leki na receptę przepisane przez lekarza specjalistę:
- w maju – 320 zł,
- w czerwcu – 80 zł,
- w lipcu – 120 zł i
- w sierpniu – 130 zł.
Ile może odliczyć od podstawy opodatkowania?
- Maj: 320 - 100 = 220
- Czerwiec: 80 (Kwota zakupu leków jest mniejsza niż 100 zł, więc wydatek w czerwcu nie zostanie odliczony)
- Lipiec: 120 - 100 = 20
- Sierpień: 130 - 100 = 30
Łączna kwota odliczenia:
270 zł (220 + 20 + 30)
Dobrze wiedzieć!
Jeżeli odliczasz ulgę, ponieważ utrzymujesz osobę z niepełnosprawnością, musisz posiadać zaświadczenie od lekarza specjalisty o stwierdzonej u tej osoby chorobie oraz przewidywanym czasie jej trwania.
Ulga termomodernizacyjna
Ciepły dom to niższy podatek
Planujesz ocieplenie domu, wymianę pieca lub montaż fotowoltaiki?
Możesz skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej i odliczyć od dochodu nawet 53 000 zł.
Z ulgi mogą korzystać właściciele i współwłaściciele domów jednorodzinnych (ale nie mieszkań!), rozliczający się według skali podatkowej (12% lub 32%), podatku liniowego (19%) lub ryczałtu.
Wydatki na termomodernizację można rozliczać nawet przez 6 kolejnych lat, aż do wykorzystania pełnego limitu 53 000 zł.
Co zyskasz?
Zaoszczędzisz na podatku, obniżając swój przychód lub dochód (w zależności od wybranej formy opodatkowania) nawet o 53 000 zł.
Dla kogo?
Jeśli jesteś właścicielem (lub współwłaścicielem) domu jednorodzinnego i rozliczasz działalność lub dochody z pracy w zeznaniu PIT.
O czym pamiętać?
Jeśli rozliczasz ulgę termomodernizacyjną i otrzymałeś dofinansowanie (np. z programu „Czyste Powietrze”), nie możesz w ramach ulgi wykazywać wydatków, na które przeznaczyłeś dotację.
Jeśli już je ująłeś w rozliczeniu, złóż jak najszybciej korektę – w przeciwnym razie urząd może zakwestionować ulgę w kolejnych latach i naliczyć odsetki.
Przykład
Joanna uzyskała w 2025 r. dochód w wysokości 108 000 zł. W tym samym okresie zamontowała instalację fotowoltaiczną o wartości 52 000 zł. Podstawą odliczenia jest w jej wypadku pełen koszt inwestycji, ponieważ jej wartość nie przekracza górnego limitu ulgi.
W tym przypadku, kwota ulgi termomodernizacyjnej pozwala na obniżenie dochodu Joanny o pełen wydatek na przedsięwzięcie termomodernizacyjne. Podstawa opodatkowania wyniesie:
108 000 zł - 52 000 zł = 56 000 zł
Dobrze wiedzieć!
Z ulgi termomodernizacyjnej możesz skorzystać razem z małżonkiem, jeśli macie wspólność majątkową i wspólnie jesteście właścicielami domu. Każde z Was ma własny limit 53 000 zł. Jednak prawo do odliczenia przysługuje tylko osobie widniejącej na fakturze – dlatego warto, by dokumenty były wystawione na Was oboje lub na każdego z osobna.
Wpłaty na IKZE
Opłaca się odkładać na emeryturę
Jeśli chcesz płacić niższy podatek i jednocześnie zadbać o swoją emeryturę, jeszcze w tym roku wpłać środki na swoje IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego). Nie posiadasz IKZE? Załóż już dzisiaj!
Wpłacona kwota obniży podstawę opodatkowania w Twoim zeznaniu PIT za 2025 rok.
Limit wpłat na IKZE wynosi 10 407,60 zł dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej i 15 611,40 zł dla przedsiębiorców.
Nie musisz robić przelewów co miesiąc – wystarczy, że dokonasz wpłaty jednorazowo, nawet w ostatnich dniach grudnia.
Co zyskasz?
Zaoszczędzisz na podatku, obniżając dochód nawet o 15 611,40 zł – w zależności od sposobu rozliczenia.
Dla kogo?
Jeśli wpłacasz środki na IKZE i rozliczasz dochody z pracy lub działalności w zeznaniu PIT.
O czym pamiętać?
Czasami pracodawca opłaca część składki na IKZE. W takiej sytuacji w ramach ulgi możesz uwzględnić również tę część wpłaty, którą pokrył pracodawca.
Przykład
W 2025 roku Kamila wpłacała co miesiąc 500 zł na IKZE, a jej jedynym źródłem dochodu jest praca na etacie. Ponieważ roczne wpłaty (6 000 zł) mieszczą się w limicie, może odliczyć je od podstawy opodatkowania wynoszącej 80 000 zł. Dzięki temu zapłaci o 720 zł mniej podatku.
Dobrze wiedzieć!
Jeśli wypłacisz środki z IKZE przed osiągnięciem wieku emerytalnego, zapłacisz 10% podatku od całości zgromadzonych środków oraz dopłacisz podatek według skali PIT (12/32%) od tej części wpłat, którą wcześniej odliczyłeś w swoim PIT w ramach ulgi.
Ulga sponsoringowa
Wspieraj z korzyścią dla Twojej firmy
Jeśli prowadzisz firmę, możesz skorzystać z ulgi sponsoringowej i odliczyć aż 150% wydatków poniesionych na sport, kulturę, naukę lub szkolnictwo wyższe. W praktyce oznacza to, że całą kwotę (100%) zaliczasz do kosztów uzyskania przychodu, a dodatkowe 50% tych samych wydatków możesz odliczyć od podatku.
Z ulgi możesz skorzystać m.in. wtedy, gdy:
- kupujesz sprzęt sportowy,
- finansujesz stypendium sportowe lub naukowe,
- organizujesz wydarzenie sportowe lub artystyczne (inne niż masowe),
- wspierasz instytucje kulturalne.
Co zyskasz?
Zaoszczędzisz na podatku, odliczając dodatkowo 50% wydatków na sport, kulturę, naukę lub szkolnictwo wyższe.
Dla kogo?
Jeśli rozliczasz działalność gospodarczą według skali podatkowej (PIT-36) lub podatkiem liniowym (PIT-36L) i sponsorujesz działania sportowe, kulturalne lub naukowe.
Przykład
Załóżmy, że przedsiębiorca Marek sfinansował lokalną imprezę sportową w zamian za promocję swojej firmy podczas wydarzenia. Poniósł koszt 20 000 zł, który zaliczył do wydatków firmowych. Dzięki uldze sponsoringowej może dodatkowo odliczyć od podatku 10 000 zł (czyli 50% tej kwoty). W ten sposób wspiera sportowców, ma świetną reklamę, a jednocześnie płaci niższy podatek.
Dobrze wiedzieć!
Ulga sponsoringowa dotyczy wyłącznie sponsoringu – nie zaś darowizn. Chodzi o takie wsparcie, które może przyczynić się do zwiększenia przychodu firmy. Najczęściej jest to sytuacja, gdy przedsiębiorca finansuje wydarzenie sportowe, kulturalne lub naukowe w zamian za promocję swojej działalności.
Składka zdrowotna
Liczy się zdrowie
Wraz z wprowadzeniem Polskiego Ładu zmieniły się zasady obliczania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Wcześniej jej wysokość była taka sama dla wszystkich i zależała od przeciętnego wynagrodzenia ogłaszanego przez GUS.
Teraz składka zależy od uzyskanego przychodu lub dochodu – w zależności od formy opodatkowania.
Nie można jej już zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu ani odliczyć od podatku, jak było przed reformą.
Są jednak trzy wyjątki. Zasada ta nie dotyczy przedsiębiorców, którzy:
- rozliczają się ryczałtem (PIT-28),
- stosują podatek liniowy (PIT-36L),
- korzystają z karty podatkowej (PIT-16A).
Dla tych grup nadal przewidziano możliwość częściowego odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej.
Dla kogo?
Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i rozliczasz składki zdrowotne na PIT-28, PIT-36L lub PIT-16A.
Co zyskasz?
Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, częściowo odliczysz składkę zdrowotną – w zależności od formy opodatkowania:
- ryczałtowcy (PIT-28) – odliczają od przychodu maksymalnie 50% zapłaconej składki,
- liniowcy (PIT-36L) – mogą uwzględnić składkę w kosztach uzyskania przychodu lub odliczyć ją od dochodu w zeznaniu rocznym (limit to 12 900 zł),
- podatnicy na karcie (PIT-16A) – pomniejszają podatek o 19% wartości zapłaconej składki zdrowotnej.
O czym pamiętać?
W kwietniu pojawił się projekt zmian w zasadach odliczania składki zdrowotnej przez przedsiębiorców, ale został zawetowany przez Prezydenta. Dalej więc obowiązują reguły wprowadzone przez Polski Ład.
Przykład
Marek prowadzi firmę i rozlicza się liniowo. W 2025 roku osiągnął dochód 200 000 zł, więc zapłacił składki zdrowotne w wysokości 9 800 zł (4,9% dochodu). To jego jedyne odliczenie, które może uwzględnić w rozliczeniu.
W związku z tym Marek zapłaci podatek w wysokości:
200 000 zł – 9 800 zł = 190 200 zł
19% * 190 200 zł = 36 138 zł
Gdyby Marek nie mógł zaliczyć składek zdrowotnych do kosztów, zapłaciłby 38 000 zł podatku, czyli o 1 862 zł więcej.
Dobrze wiedzieć!
To może być ostatni rok, w którym przedsiębiorcy skorzystają z obecnych zasad odliczania składki zdrowotnej. Trwają prace nad zmianami przepisów – planowane jest wprowadzenie nowego sposobu rozliczania składki w PIT.
Ulga na terminal płatniczy
Gotówka zostaje w portfelu
Państwo wspiera płatności bezgotówkowe. Jeśli prowadzisz firmę i zdecydujesz się na terminal płatniczy, możesz odliczyć od podstawy opodatkowania nawet 2 500 zł.
Ulga obejmuje wydatki na zakup terminala oraz jego obsługę.
Możesz odliczyć 200% poniesionych kosztów, do limitu 2000 zł rocznie. Jeśli nie wykorzystasz całego odliczenia w danym roku, pozostałą część możesz rozliczyć w kolejnych latach – w granicach obowiązujących limitów.
Co zyskasz?
Zaoszczędzisz na podatku, odliczając od podstawy opodatkowania od 1 000 do 2 500 zł.
Dla kogo?
Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i kupisz lub wydzierżawisz terminal płatniczy.
O czym pamiętać?
Z ulgi możesz korzystać przez dwa lata z rzędu. W pierwszym roku odliczysz wydatki na zakup i obsługę terminala, a w kolejnym – tylko koszty jego obsługi.
Przykład
Michał prowadzi działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT. W tym roku kupił terminal płatniczy za 4 000 zł. Spełnia warunki ulgi, więc może odliczyć od podstawy opodatkowania 1 000 zł (czyli 25% wydatku).
W praktyce zaliczy zakup terminala do kosztów firmowych (4 000 zł netto), a dodatkowo obniży podstawę opodatkowania o wartość ulgi – 1 000 zł.
Dobrze wiedzieć!
Pełne odliczenie (do 2 500 zł) przysługuje przedsiębiorcom, którzy nie muszą używać kasy fiskalnej.
Dodatkowe koszty uzyskania przychodu
Zmień biznes w firmę rodzinną
Pod koniec roku możesz rozważyć zatrudnienie w swojej firmie członków rodziny. Nawet prosta umowa o zlecenie lub dzieło (np. na prace porządkowe, obsługę strony internetowej czy aranżację wnętrza) może przynieść wymierną korzyść podatkową.
Jak to działa?
Wynagrodzenie małżonka lub małoletnich dzieci możesz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Jeśli prowadzisz działalność w formie spółki osobowej (np. cywilnej lub jawnej), możesz ująć w kosztach także wynagrodzenie małżonków i małoletnich dzieci wspólników tej spółki.
Najwięcej zyskasz zawierając umowę zlecenie ze swoim pełnoletnim dzieckiem, które wciąż kontynuuje edukację, nie posiada innego tytułu do ubezpieczeń (np. nie jest dodatkowo zatrudnione na umowę o pracę) i nie ukończyło 25. roku życia. W takim przypadku wartość jego wynagrodzenia "na rękę" będzie równe kwocie brutto (wskazanej na umowie zlecenia), a Ty możesz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wypłacaną pensję w pełnej wysokości.
Co zyskasz?
Zaoszczędzisz na podatku, zwiększając koszty uzyskania przychodu.
Dla kogo?
Jeśli rozliczasz działalność gospodarczą na PIT-36 lub PIT-36L i zatrudniasz członka rodziny.
O czym pamiętać?
Twojej własnej pracy nie możesz zaliczyć do kosztów podatkowych – ale wynagrodzenie członków rodziny już tak. Umowa musi być realna, a wypłata faktycznie dokonana – urząd skarbowy może poprosić o potwierdzenie.
Przykład
Marcin prowadzi sklep i zatrudnia swojego syna do pomocy przy sprzedaży i zamówieniach. Wynagrodzenie, które wypłaca synowi, może wliczyć w koszty uzyskania przychodu, dzięki czemu zapłaci niższy podatek.
Dobrze wiedzieć!
Praca małżonka lub dziecka może być kosztem, jeśli jest wykonywana na podstawie umowy o pracę, zlecenie albo dzieło.
Ulga dla krwiodawców
Pomaganie liczy się podwójnie
Oddając krew lub jej składniki, nie tylko pomagasz innym – możesz też obniżyć swój podatek.
Jako honorowy dawca krwi masz prawo do ulgi w ramach tzw. darowizn na cele krwiodawstwa.
Za każdy oddany litr krwiodawca pomniejszy swój dochód o 130 zł. Aby skorzystać z ulgi, krew musi być przekazana nieodpłatnie na rzecz centrum krwiodawstwa lub innej uprawnionej jednostki.
Co zyskasz?
Pomniejszysz dochód o 130 zł za każdy litr oddanej krwi lub osocza.
Dla kogo?
Jeśli oddajesz krew i rozliczasz się na deklaracji PIT-28, PIT-36 lub PIT-37.
O czym pamiętać?
Przepisy określają, ile krwi można oddać w ciągu roku – mężczyźni do 2,7 litra, a kobiety do 1,8 litra.
Przykład
Milena w tym roku oddała 2 donacje krwi pełnej (czyli 0,9 litra). Dzięki temu może obniżyć podstawę opodatkowania o 117 zł.
2 x 0,450 x 130 zł = 117 zł
Dobrze wiedzieć!
Łączna kwota odliczenia z tytułu ulgi na krew nie może przekroczyć 6% Twojego dochodu.
Wyższe koszty uzyskania przychodu
Rozwój, który szybko się zwraca
Zamiast kolejnego niezrealizowanego postanowienia noworocznego wybierz kurs, który przy okazji obniży Twój podatek.
Jeśli inwestujesz w nowe umiejętności lub kwalifikacje przydatne w prowadzeniu firmy, możesz potraktować wydatki na edukację jako koszty uzyskania przychodu i rozliczyć je w PIT.
Co zyskasz?
Rozliczysz wyższe koszty uzyskania przychodu, które obniżą Twój dochód – zapłacisz niższy podatek.
Dla kogo?
Jeśli rozliczasz się na PIT-36 lub PIT-36L i inwestujesz w edukację związaną z prowadzoną działalnością.
O czym pamiętać?
Warto pamiętać, że nie każdy kurs czy szkolenie możesz zaliczyć do kosztów. Upewnij się, że wydatek na edukację ma bezpośredni związek z działalnością Twojej firmy – tylko wtedy urząd uzna go za koszt uzyskania przychodu.
Przykład
Mateusz zapłacił za studia podyplomowe z doradztwa podatkowego. Prowadzi firmę zajmującą się postępowaniami przed urzędem skarbowym i optymalizacją podatkową spółek. W takiej sytuacji wydatek na studia może zostać uznany za koszt uzyskania przychodu jego firmy.
Dobrze wiedzieć!
Żeby wydatek na podnoszenie kwalifikacji mógł zostać uznany za koszt uzyskania przychodu, musi mieć bezpośredni związek z tym, czym zajmuje się Twoja firma lub jakie obowiązki faktycznie wykonujesz.
Zmniejszenie kwoty dochodu
Zainwestuj w firmę i obniż podatek
Pod koniec roku warto przyjrzeć się firmowym finansom. Jeśli osiągasz wysoki dochód, możesz go legalnie zmniejszyć, dokonując zakupów, które i tak są Ci potrzebne do pracy. Wydatki na sprzęt, remont biura czy nowe wyposażenie poprawią komfort codziennego działania, a jednocześnie obniżą Twój podatek.
Do kosztów uzyskania przychodu możesz jednorazowo zaliczyć wydatki do 10 000 zł. Pamiętaj jednak, że zakupy przekraczające tę kwotę są traktowane jako środki trwałe i będą rozliczane w kolejnych latach poprzez amortyzację.
Co zyskasz?
Zaoszczędzisz na podatku, rozliczając wydatki na edukację jako koszty uzyskania przychodu.
Dla kogo?
Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i ponosisz wydatki firmowe rozliczane na PIT-36 lub PIT-36L.
O czym pamiętać?
Kosztem uzyskania przychodu jest każdy wydatek, który pomaga utrzymać, zabezpieczyć lub zwiększyć dochód z działalności.
Zanim coś kupisz na firmę, zastanów się, czy faktycznie ma to związek z Twoim przychodem – to kluczowy warunek, by urząd uznał wydatek za koszt.
Przykład
Jednym ze sposobów na obniżenie podatku może być też firmowa kolacja wigilijna albo wyjazd integracyjny.
Takie wydatki możesz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu – a przy okazji realnie wzmocnić zespół i polepszyć atmosferę w pracy.
Dobrze wiedzieć!
Zadbaj, by wydatki na remont lub modernizację biura ponieść jeszcze przed końcem roku. Dzięki temu ich wartość uwzględnisz już w najbliższym rozliczeniu podatkowym.
Rozliczenie nadwyżki towarów
Mniej towaru to mniej podatku
Jeśli pod koniec roku okaże się, że masz więcej towarów niż w ewidencji, powstaje tzw. nadwyżka zapasów. Brzmi dobrze, ale z punktu widzenia urzędu skarbowego oznacza, że masz dodatkowy przychód.
Zanim więc zapłacisz wyższy podatek, pomyśl o świątecznej wyprzedaży lub mikołajkowej promocji. Dzięki temu pozbędziesz się nadmiaru towaru, uporządkujesz zapasy i realnie obniżysz podatek.
Co zyskasz?
Zaoszczędzisz na podatku, zmniejszając przychód dzięki wyprzedaży nadmiaru towarów.
Dla kogo?
Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i rozliczasz nadwyżki towarów na PIT-28, PIT-36 lub PIT-36L.
O czym pamiętać?
Nadwyżka towarów powstaje wtedy, gdy masz ich fizycznie więcej, niż wynika z dokumentacji księgowej.
Taka różnica traktowana jest przez urząd skarbowy jako nieodpłatne świadczenie – czyli przychód, od którego trzeba zapłacić podatek.
Przykład
Antoni zauważył, że ma więcej towarów, niż wynikało z dokumentów księgowych. Wiedział, że taka nadwyżka oznacza dodatkowy przychód, więc pod koniec roku zorganizował wyprzedaż. Dzięki temu uporządkował zapasy i obniżył podatek do zapłacenia.
Dobrze wiedzieć!
Nawet jeśli na koniec roku wartość Twoich towarów wynosi 0 zł, musisz to odnotować w dokumentacji księgowej. Brak zapasów też stanowi informację, którą trzeba wykazać w ewidencji.
