Spis treści
- Kiedy rozliczasz etat i działalność na jednym formularzu?
- Jak sprawdzić, jaką formę opodatkowania masz w działalności?
- Dlaczego PIT-37 nie „łączy” się z działalnością gospodarczą na skali?
- Jak wypełnić PIT-36, gdy masz etat i działalność na skali?
- Kiedy składasz dwa zeznania: PIT-37 i PIT-36L albo PIT-37 i PIT-28?
- Załączniki: co najczęściej dołączasz do zeznania?
- Najczęstsze błędy w łączeniu etatu i działalności w rocznym PIT
- Terminy złożenia zeznania i zapłaty podatku
Kiedy rozliczasz etat i działalność na jednym formularzu?
Rozliczasz etat i działalność gospodarczą na jednym formularzu, gdy dochody z działalności są opodatkowane skalą podatkową i składasz PIT-36. Wtedy w jednym zeznaniu wykazujesz dochody na skali, w tym z umowy o pracę i z działalności gospodarczej.
Gdy działalność jest opodatkowana podatkiem liniowym albo ryczałtem, składasz oddzielne zeznanie dla działalności (PIT-36L albo PIT-28) i oddzielne dla etatu (najczęściej PIT-37). Wynika to z konstrukcji formularzy: PIT-36 jest zeznaniem dla przychodów na skali, PIT-36L dotyczy działalności opodatkowanej liniowo, a PIT-28 dotyczy przychodów na ryczałcie.
| Twoja działalność | Etat | Ile zeznań rocznych | Jakie formularze |
|---|---|---|---|
| Skala podatkowa | Skala podatkowa | Jedno | PIT-36 (łącznie) |
| Podatek liniowy | Skala podatkowa | Dwa | PIT-36L (działalność) + PIT-37 (etat) |
| Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | Skala podatkowa | Dwa | PIT-28 (działalność) + PIT-37 (etat) |
Jak sprawdzić, jaką formę opodatkowania masz w działalności?
Ustalenie formy opodatkowania działalności rozstrzyga, czy rozliczysz się na jednym PIT. Najszybciej potwierdzasz to po sposobie liczenia zaliczek w trakcie roku i po tym, jakie zeznanie składałeś za poprzedni rok.
- Sprawdź, czy w trakcie roku liczysz zaliczki według skali (stawki 12% i 32%) czy według stawki liniowej 19%.
- Sprawdź, czy w rozliczeniach pojawia się „dochód” (skala lub liniowy) czy „przychód” jako podstawa ryczałtu.
- Sprawdź, jakie zeznanie składałeś wcześniej: PIT-36 (skala), PIT-36L (liniowy), PIT-28 (ryczałt).
Jedno zeznanie dotyczy tylko dochodów rozliczanych według tych samych zasad. Działalność na ryczałcie i działalność liniowa zawsze mają własne zeznania roczne, niezależnie od etatu.
Dlaczego PIT-37 nie „łączy” się z działalnością gospodarczą na skali?
PIT-37 jest przeznaczony dla osób, których przychody na skali rozliczają płatnicy (np. pracodawca), i które spełniają warunki wskazane w objaśnieniach do PIT-37. Jeżeli masz działalność gospodarczą opodatkowaną skalą, składasz PIT-36, a nie PIT-37.
Podatnik, który uzyskał przychody na skali, ale nie spełnia wymienionych warunków, składa zeznanie PIT-36.
Jak wypełnić PIT-36, gdy masz etat i działalność na skali?
W PIT-36 wpisujesz etat i działalność w różnych wierszach, a potem sumujesz dochody i liczysz podatek według skali. Żeby zrobić to bez błędów, pracuj na dokumentach źródłowych: PIT-11 od pracodawcy i danych z księgowości działalności (np. z KPiR).
| Źródło danych | Co przepisujesz | Na co uważasz |
|---|---|---|
| PIT-11 z umowy o pracę | Przychód, koszty, dochód, zaliczki, składki społeczne i zdrowotne (w zakresie wykazanym w informacji) | Przepisuj wartości dokładnie z pozycji PIT-11, nie zaokrąglaj „po swojemu” i nie mieszaj kwot z różnych PIT-11. |
| Księgowość działalności na skali | Przychody, koszty, dochód/stratę, zapłacone zaliczki | Rozdziel przychody i koszty działalności od etatu. W PIT-36 te źródła są wykazywane oddzielnie. |
| Ulgi i odliczenia | Kwoty odliczeń oraz dane do załączników (np. PIT/O, PIT/D) | Ulgi wykazuj na właściwych załącznikach i przenieś sumy do PIT-36 zgodnie z opisem formularza. |
- Wpisz dane identyfikacyjne i urząd skarbowy właściwy według miejsca zamieszkania na dzień złożenia zeznania.
- Wpisz przychody z etatu na podstawie PIT-11 w części dotyczącej przychodów na skali.
- Wpisz przychody i koszty z działalności na skali w wierszu przeznaczonym dla działalności gospodarczej.
- Zsumuj dochody, uwzględnij odliczenia i oblicz podatek według skali.
- Wpisz zaliczki pobrane przez pracodawcę i zaliczki wpłacone w trakcie roku z działalności.
- Dołącz wymagane załączniki, jeżeli ich używasz (np. PIT/B do działalności, PIT/O do ulg).
Kiedy składasz dwa zeznania: PIT-37 i PIT-36L albo PIT-37 i PIT-28?
Dwa zeznania składasz, gdy działalność rozliczasz inaczej niż na skali. Wtedy etat rozliczasz w zeznaniu dla przychodów na skali (najczęściej PIT-37), a działalność w zeznaniu właściwym dla wybranej formy (PIT-36L dla podatku liniowego albo PIT-28 dla ryczałtu).
| Konfiguracja | Zeznanie dla etatu | Zeznanie dla działalności | Co rozdzielasz w praktyce |
|---|---|---|---|
| Etat + liniowy | PIT-37 | PIT-36L | Dochód z etatu zostaje na skali, a dochód z działalności liczysz i wykazujesz według zasad liniowych. |
| Etat + ryczałt | PIT-37 | PIT-28 | Etat rozliczasz jako dochód na skali, a działalność rozliczasz jako przychód opodatkowany ryczałtem. |
Jeżeli poza etatem masz też inne przychody, które wykluczają PIT-37 (np. samodzielne zaliczki z określonych źródeł albo rozliczenie straty), zamiast PIT-37 wybierasz PIT-36 dla części „skali”.
Załączniki: co najczęściej dołączasz do zeznania?
Załączniki dobierasz do tego, co realnie wykazujesz. Dla działalności gospodarczej najczęściej pojawia się PIT/B. Dla ulg najczęściej pojawia się PIT/O. Dla praw nabytych w zakresie dawnych ulg mieszkaniowych pojawia się PIT/D.
| Załącznik | Kiedy występuje | Do jakich zeznań pasuje |
|---|---|---|
| PIT/B | Wykazujesz dochód/stratę z działalności gospodarczej | PIT-36, PIT-36L |
| PIT/O | Odliczasz ulgi i darowizny wykazywane na tym załączniku | PIT-36, PIT-37, PIT-36L, PIT-28 |
| PIT/D | Rozliczasz prawa nabyte w zakresie dawnych ulg mieszkaniowych | PIT-36, PIT-37, PIT-28 |
Najczęstsze błędy w łączeniu etatu i działalności w rocznym PIT
Błędy biorą się zwykle z pomieszania formularzy albo z przenoszenia kwot do niewłaściwych rubryk. Poniżej zostawiamy checklistę, która wychwytuje większość problemów jeszcze przed wysyłką.
- Wykazywanie działalności na skali w PIT-37 zamiast w PIT-36.
- Łączenie etatu i ryczałtu w jednym zeznaniu, mimo że ryczałt ma własny formularz (PIT-28).
- Pomijanie zaliczek wpłaconych w trakcie roku z działalności przy obliczaniu dopłaty/nadpłaty.
- Porównaj sumy przychodów i zaliczek z PIT-11 z tym, co wpisałeś w zeznaniu.
- Porównaj dochód z działalności z rocznym zestawieniem z księgowości i z wartościami na PIT/B, jeżeli go składasz.
- Sprawdź, czy każdy załącznik, z którego przenosisz kwoty, jest dołączony do zeznania.
Terminy złożenia zeznania i zapłaty podatku
Zeznanie roczne składasz w ustawowym terminie. Dla najczęściej używanych formularzy PIT-36, PIT-36L i PIT-37 termin obejmuje okres od 15 lutego do 30 kwietnia.
Rekomendacje PITax
Jeżeli rozliczasz dwa formularze (np. PIT-37 i PIT-36L albo PIT-37 i PIT-28), przygotuj dane osobno dla etatu i osobno dla działalności. W praktyce skraca to weryfikację i zmniejsza ryzyko przeniesienia kwot do niewłaściwego zeznania.
Źródła:
- art. 45 ust. 1 i art. 45 ust. 1a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 9a, art. 27 ust. 1 i art. 30c ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz.U. z 2024 r. poz. 776 z późn. zm.),
- Ministerstwo Finansów, Broszura informacyjna do zeznania PIT-36 za 2025 rok, podatki.gov.pl,
- Ministerstwo Finansów, Broszura informacyjna do zeznań PIT-36L i PIT-37 za 2025 rok, podatki.gov.pl,
