Spis treści
- Dokumenty otrzymywane od polskiego pracodawcy
- Tabela: Dokumenty podatkowe a status obywatela Ukrainy
- Dokumenty podatkowe a wyjazd na Ukrainę
- Przygotowanie deklaracji PIT przez obywatela Ukrainy
- Instrukcja krok po kroku – jak rozliczyć PIT w Polsce
- Ulgi i dodatkowe możliwości
- Wyjazd na Ukrainę a obowiązek podatkowy
Każdy obywatel Ukrainy, który uzyskuje dochody z pracy lub innych źródeł na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, powinien liczyć się z obowiązkiem rozliczenia podatku dochodowego. W zależności od indywidualnej sytuacji dochody te mogą podlegać opodatkowaniu w Polsce, na Ukrainie lub w obu państwach, z zastosowaniem umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Kluczowe znaczenie ma status rezydencji podatkowej, rodzaj uzyskiwanych dochodów oraz długość pobytu w Polsce.
Dokumenty otrzymywane od polskiego pracodawcy
Rodzaj dokumentu podatkowego przekazywanego obywatelowi Ukrainy zależy w szczególności od:
- rodzaju zawartej umowy (umowa o pracę, zlecenie, dzieło),
- statusu rezydencji podatkowej (rezydent lub nierezydent),
- sposobu opodatkowania dochodu.
Najczęściej występujące dokumenty
- PIT-11 – informacja o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek,
- IFT-1 / IFT-1R – informacja o przychodach osób niemających miejsca zamieszkania w Polsce.
Terminy przekazania dokumentów
- do 31 stycznia – przekazanie dokumentów do urzędu skarbowego (elektronicznie),
- do końca lutego – przekazanie dokumentów pracownikowi.
Tabela: Dokumenty podatkowe a status obywatela Ukrainy
| Podatek | Standardowa stawka | Najczęstszy zakres |
|---|---|---|
| PIT – rezydent podatkowy | 12% / 32% | Dochody z pracy i umów cywilnoprawnych |
| PIT – nierezydent (ryczałt) | 20% | Umowy o dzieło i wybrane zlecenia |
Dokumenty podatkowe a wyjazd na Ukrainę
W przypadku zakończenia pracy i wyjazdu z Polski przed końcem roku podatkowego, obywatel Ukrainy może wystąpić do pracodawcy z pisemnym wnioskiem o wcześniejsze wystawienie informacji podatkowej.
Termin: pracodawca ma 14 dni od dnia złożenia wniosku.
Przygotowanie deklaracji PIT przez obywatela Ukrainy
Określenia właściwego organu podatkowego dokonuje się w zeznaniu PIT-37 na podstawie:
- miejsca zamieszkania lub siedziby płatnika, jeżeli pobór podatku następuje przy jego udziale;
- miejsca pobytu podatnika, jeżeli nie występuje pośrednictwo płatnika przy poborze podatku;
- jeśli powyższe miejsca nie są możliwe do ustalenia, należy kierować się miejscem wykonywania czynności, w wyniku których uzyskany został przychód (miejsce wykonywania pracy).
Najczęściej składanymi formularzami są:
- PIT-37 – gdy dochody uzyskano za pośrednictwem płatnika,
- PIT-36 – gdy podatnik samodzielnie opłacał zaliczki.
Instrukcja krok po kroku – jak rozliczyć PIT w Polsce
- Sprawdź status rezydencji podatkowej (183 dni lub centrum interesów życiowych).
- Odbierz PIT-11 lub IFT-1R od pracodawcy.
- Wybierz właściwy formularz PIT.
- Wypełnij deklarację elektronicznie lub papierowo.
- Wskaż właściwy urząd skarbowy.
- Złóż deklarację do 30 kwietnia.
Ulgi i dodatkowe możliwości
- koszty uzyskania przychodu,
- odliczenie składek ZUS,
- przekazanie 1,5% podatku na OPP.
Wyjazd na Ukrainę a obowiązek podatkowy
Wyjazd z Polski nie zwalnia z obowiązku złożenia zeznania podatkowego. Deklarację można złożyć elektronicznie lub przesłać pocztą z zagranicy.
Źródła:
- Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2024 poz. 226 z późn. zm.)
- Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz.U. 2023 poz. 2383 z późn. zm.)
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2019 r. (Dz.U. 2019 poz. 2397 z późn. zm.)
- Umowa między RP a Ukrainą o unikaniu podwójnego opodatkowania (Dz.U. 1994 Nr 63 poz. 269)
