Spis treści
- Co to jest zerowy PIT?
- Kiedy składa się zerowy PIT w 2026 roku?
- Kiedy zerowego PIT najczęściej nie trzeba składać?
- Kiedy zwolnienia „PIT-0” nie wymagają dodatkowej deklaracji?
- Zerowy PIT z działalności gospodarczej
- Zerowy PIT do zaświadczenia o dochodach
- Strata a „zerowy PIT”
- Zwrot podatku przy rozliczeniu „na zero”
- Zerowy PIT a dochody zagraniczne
- Jak wysłać „zerowy PIT” przez PITax?
Zeznanie roczne za 2025 składasz w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia w 2026 r.
| Sytuacja | Czy składasz zeznanie? | Najczęstszy formularz |
|---|---|---|
| Nie uzyskałeś opodatkowanych dochodów i nie masz źródeł, które wymagają zeznania | Najczęściej nie | — |
| Prowadzisz działalność gospodarczą (także zawieszoną) i rozliczasz ją w PIT | Tak | PIT-36, PIT-36L lub PIT-28 |
| Masz dochody opodatkowane, ale podatek po rozliczeniu wynosi 0 zł | Tak | Najczęściej PIT-37 |
| Chcesz odzyskać nadpłatę zaliczek pobranych w trakcie roku | Tak | Zależnie od źródła dochodu |
| Składasz PIT, aby uzyskać zaświadczenie o braku dochodów | Możesz złożyć | Zależnie od sytuacji |
- Złóż zerowy PIT, gdy prowadzisz działalność gospodarczą i chcesz ją rozliczyć za 2025, nawet przy przychodzie 0 zł.
- Złóż PIT z podatkiem 0 zł, gdy masz dochody opodatkowane, ale rozliczenie kończy się kwotą podatku 0 zł.
- Złóż zeznanie, gdy chcesz odzyskać zaliczki pobrane przez płatnika w trakcie roku.
- Nie składaj „zerowego PIT” tylko dlatego, że nie pracowałeś, jeśli nie masz źródeł przychodów wymagających zeznania.
- Nie traktuj „PIT zero” jako osobnego formularza — to zawsze standardowe zeznanie (np. PIT-37, PIT-36), tylko z wartościami 0 zł.
- Nie zakładaj, że brak dochodu zawsze zwalnia z obowiązku złożenia PIT, jeśli prowadzisz działalność gospodarczą.
Co to jest zerowy PIT?
Zerowy PIT to zwykłe zeznanie roczne, w którym wykazujesz 0 zł. Nie istnieje odrębny formularz „PIT-0” do złożenia w urzędzie skarbowym wyłącznie z tego powodu, że rozliczenie wychodzi „na zero”.
Zerowy PIT = standardowe zeznanie roczne (np. PIT-37 lub PIT-36) z kwotami 0 zł w pozycjach dotyczących przychodu, kosztów, dochodu i podatku.
Kiedy składa się zerowy PIT w 2026 roku?
Zerowy PIT składasz, gdy masz obowiązek złożenia zeznania za 2025, mimo że kwoty rozliczeniowe wynoszą 0 zł. Najczęściej dotyczy to osób prowadzących działalność gospodarczą oraz sytuacji, w których rozliczenie podatku kończy się 0 zł, ale zeznanie nadal jest wymagane.
Obowiązek złożenia zeznania wynika z rodzaju źródła przychodu i formy opodatkowania, a nie z tego, czy wychodzi podatek do zapłaty.
Kiedy zerowego PIT najczęściej nie trzeba składać?
Zeznania rocznego najczęściej nie składasz, gdy w 2025 r. nie uzyskałeś dochodów opodatkowanych i nie masz źródeł, które wymagają zeznania. Przykładowo, jeśli jedyne wpływy to świadczenia zwolnione z PIT, zeznanie co do zasady nie jest potrzebne.
| Przykład wpływu | Status podatkowy (co do zasady) | Wpływ na obowiązek złożenia PIT |
|---|---|---|
| Świadczenia rodzinne | Zwolnione z PIT | Najczęściej brak obowiązku zeznania |
| Alimenty na dzieci | Zwolnione z PIT | Najczęściej brak obowiązku zeznania |
| Diety z tytułu delegacji (w zakresie zwolnienia) | Zwolnione z PIT | Najczęściej brak obowiązku zeznania |
| Odszkodowania i zadośćuczynienia (w typowych przypadkach ustawowych) | Często zwolnione z PIT | Zależy od rodzaju świadczenia |
| Stypendia (w zakresie zwolnienia) | Zwolnione z PIT | Zależy od rodzaju i limitu |
| Sprzedaż nieruchomości po upływie 5 lat od nabycia | Co do zasady poza opodatkowaniem PIT | Najczęściej brak obowiązku zeznania z tego tytułu |
Kiedy zwolnienia „PIT-0” nie wymagają dodatkowej deklaracji?
Jeśli Twoje przychody są w całości zwolnione z PIT na podstawie przepisów o zwolnieniach i nie masz innych dochodów, zeznanie roczne może nie być konieczne. Dotyczy to m.in. zwolnień do limitu 85 528 zł dla określonych grup podatników, jeżeli spełniasz warunki i nie uzyskałeś innych dochodów wymagających rozliczenia.
Zerowy PIT z działalności gospodarczej
Przedsiębiorcy rozliczający działalność w PIT składają zeznanie roczne także wtedy, gdy przychód wyniósł 0 zł. Dotyczy to m.in. działalności rozliczanej na skali podatkowej (PIT-36), podatkiem liniowym (PIT-36L) oraz ryczałtem (PIT-28).
| Forma rozliczenia działalności | Formularz roczny | Co wpisujesz przy braku przychodu? |
|---|---|---|
| Skala podatkowa | PIT-36 | 0 zł w przychodach i kosztach (jeśli brak) |
| Podatek liniowy | PIT-36L | 0 zł w przychodach i kosztach (jeśli brak) |
| Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | PIT-28 | 0 zł w przychodach (jeśli brak) |
Zerowy PIT do zaświadczenia o dochodach
Zerowy PIT możesz złożyć, gdy potrzebujesz formalnego potwierdzenia braku dochodów. W praktyce część instytucji oczekuje zaświadczenia z urzędu skarbowego, a urząd wydaje je na wniosek podatnika. Złożone zeznanie (nawet z wartościami 0 zł) ułatwia urzędowi potwierdzenie danych o rozliczeniu.
Jeżeli potrzebujesz zaświadczenia „na konkretny termin”, złóż zeznanie wcześniej, aby urząd miał czas na weryfikację i wydanie dokumentu.
Strata a „zerowy PIT”
Jeżeli koszty przewyższają przychody, wykazujesz stratę, a nie „zero”. Strata bywa przydatna w kolejnych latach, ponieważ przepisy pozwalają rozliczać ją w ciągu 5 kolejnych lat podatkowych.
| Sposób rozliczenia straty | Limit w danym roku | Okres rozliczenia |
|---|---|---|
| Rozliczanie „po 50%” | Do 50% wysokości straty | 5 kolejnych lat |
| Rozliczenie jednorazowe | Do 5 000 000 zł | W jednym z 5 kolejnych lat, reszta w pozostałych latach |
Zwrot podatku przy rozliczeniu „na zero”
Rozliczenie z podatkiem 0 zł może dać zwrot, jeśli w trakcie roku pobrano zaliczki. Dzieje się tak np. wtedy, gdy płatnik pobierał zaliczki, a po rozliczeniu rocznym podatek należny wynosi 0 zł i powstaje nadpłata.
Zerowy PIT a dochody zagraniczne
Dochody zagraniczne rozliczasz w Polsce zależnie od rezydencji podatkowej i metody unikania podwójnego opodatkowania. Jeżeli w 2025 r. nie miałeś dochodów w Polsce, a zagraniczne dochody nie powodują podatku do zapłaty w Polsce, zdarzają się sytuacje, w których zeznanie w Polsce nie jest wymagane. Jeżeli oprócz zagranicznych dochodów uzyskałeś inne dochody w Polsce albo rozliczenie zagranicy wymaga wykazania w zeznaniu, złóż właściwy PIT.
Jak wysłać „zerowy PIT” przez PITax?
Zerowy PIT wysyłasz tak samo jak każde zeznanie roczne. Wybierz właściwy formularz, uzupełnij dane i wyślij deklarację elektronicznie.
Rekomendacje PITax
Uzupełnij rozliczenie w PITax i wyślij je online. Jeśli rozliczasz dochody z pracy, sprawdź poradnik „PIT-37”. Jeśli rozliczasz działalność gospodarczą, sprawdź poradnik „PIT-36” lub „PIT-28”.
Źródła:
- art. 45 ust. 1 i art. 45 ust. 1a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 9 ust. 2–3a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 21 ust. 1 pkt 148 i art. 21 ust. 1 pkt 152–154 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 45c ust. 1–3a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 21 ust. 2 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz.U. z 2024 r. poz. 776 z późn. zm.),
