Spis treści
- Co to jest PIT-8C i do czego służy
- Kto wystawia PIT-8C i kiedy go otrzymujesz
- Jakie przychody trafiają do PIT-8C
- Jak rozliczyć PIT-8C w zeznaniu rocznym
- Koszty uzyskania przychodu: co uwzględnia rozliczenie z PIT-8C
- Strata z PIT-8C: kiedy powstaje i jak ją rozliczasz
- Transakcje zagraniczne i waluty obce
- Co zrobić, gdy PIT-8C ma błąd albo nie dotarł
- Jak złożyć PIT-38 i zapłacić podatek
- Najczęstsze błędy przy rozliczeniu danych z PIT-8C
Co to jest PIT-8C i do czego służy
PIT-8C to informacja podatkowa o niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych. Formularz pokazuje przychody i koszty, a czasem także dochód albo stratę. PIT-8C nie jest zeznaniem rocznym. Zeznanie roczne składasz osobno, na PIT-38.
| Dokument | Co zawiera | Do czego służy |
|---|---|---|
| PIT-8C | Przychody i koszty z wybranych kapitałów pieniężnych | Informuje podatnika i urząd o danych do rozliczenia |
| PIT-38 | Dochód/strata i podatek z kapitałów pieniężnych oraz innych pozycji przewidzianych w formularzu | Rozlicza podatek roczny |
PIT-8C nie zastępuje PIT-38. Nawet gdy PIT-8C pokazuje stratę, zeznanie PIT-38 nadal składasz.
Kto wystawia PIT-8C i kiedy go otrzymujesz
PIT-8C wystawia podmiot, który pośredniczy w transakcjach lub wypłaca wskazane należności. Najczęściej jest to biuro maklerskie, bank lub inny podmiot prowadzący rachunek inwestycyjny. PIT-8C trafia do urzędu skarbowego i do podatnika.
| Adresat | Termin przekazania | Co dostajesz |
|---|---|---|
| Urząd skarbowy | Do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym | Dane do weryfikacji rozliczenia |
| Podatnik | Do końca lutego roku następującego po roku podatkowym | PIT-8C do rozliczenia w PIT-38 |
Jakie przychody trafiają do PIT-8C
PIT-8C obejmuje wybrane przychody z kapitałów pieniężnych. W praktyce są to transakcje, które rozliczasz w PIT-38 w części dotyczącej kapitałów pieniężnych.
- Sprzedawanie papierów wartościowych (np. akcji, obligacji).
- Realizowanie praw z papierów wartościowych.
- Sprzedawanie pochodnych instrumentów finansowych i realizowanie praw z instrumentów pochodnych.
- Sprzedawanie udziałów (akcji), które nie są papierami wartościowymi.
- Umorzenie, odkupienie, wykupienie albo inne unicestwienie tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych.
PIT-8C może zawierać dodatkowe części, zależnie od rodzaju zdarzeń. Przykładowo formularz przewiduje odrębne miejsce na informacje dotyczące określonych akcji objętych lub nabytych w wyniku pierwszej oferty publicznej.
| Część PIT-8C | Co opisuje | Co z tym robisz w PIT-38 |
|---|---|---|
| Część D | Przychody i koszty z kapitałów pieniężnych | Przenosisz do PIT-38 do wiersza dotyczącego danych z PIT-8C |
| Część E | Przychody niewykazane w części D | Traktujesz jako informację pomocniczą do rozliczenia |
- Dywidendy i odsetki, od których podatek pobiera płatnik w trakcie roku, zwykle nie są wykazywane w PIT-8C.
- Wynagrodzenia z pracy i zleceń nie trafiają do PIT-8C.
- Sprzedaż nieruchomości rozlicza się na innych zasadach i w innych formularzach niż PIT-8C.
PIT-38 obejmuje także odpłatne zbycie walut wirtualnych, ale PIT-8C zwykle nie jest dokumentem, który dostajesz do rozliczenia kryptowalut. Dane do części dotyczącej walut wirtualnych ustalasz na podstawie własnej ewidencji i dokumentów.
Jak rozliczyć PIT-8C w zeznaniu rocznym
Dane z PIT-8C rozliczasz w zeznaniu PIT-38. PIT-38 składasz za 2025 w terminie od 15 lutego 2026 do 30 kwietnia 2026.
- Zbierz wszystkie informacje PIT-8C za 2025, jeśli masz je z kilku instytucji.
- Zsumuj przychody i koszty z części dotyczącej kapitałów pieniężnych.
- Wpisz sumy do PIT-38 w pozycjach dotyczących danych wynikających z PIT-8C.
- Sprawdź, czy masz dodatkowe przychody lub koszty niewykazane przez instytucję, i dodaj je na podstawie własnych dokumentów.
- Oblicz dochód albo stratę, a następnie podatek według stawki 19%.
W PIT-38 rozliczasz dochody kapitałowe odrębnie od skali podatkowej. Tych dochodów nie łączysz z wynagrodzeniem z pracy ani z działalnością opodatkowaną skalą.
Koszty uzyskania przychodu: co uwzględnia rozliczenie z PIT-8C
Podatek płacisz od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty uzyskania przychodu. W praktyce koszty przy inwestycjach to nie tylko cena zakupu, ale także część opłat bezpośrednio związanych z transakcją.
- Uwzględniaj wydatki na nabycie sprzedanych papierów wartościowych lub udziałów.
- Uwzględniaj prowizje maklerskie przy kupnie i sprzedaży.
- Uwzględniaj opłaty związane z obsługą rachunku, jeśli dotyczą konkretnych transakcji i są właściwie udokumentowane.
- Uwzględniaj odsetki i prowizje kredytu na zakup papierów wartościowych w części przypadającej na finansowanie zakupu, jeśli potrafisz wykazać związek z przychodem.
- Nie wpisuj kosztów, których nie potrafisz udokumentować.
- Nie ujmuj wydatków prywatnych niezwiązanych z uzyskaniem przychodu z inwestycji.
- Nie dubluj kosztów, jeśli instytucja już je wykazała w PIT-8C, a Ty masz te same wartości w dokumentach.
Przechowuj dokumenty potwierdzające koszty. Weryfikacja związku kosztu z przychodem opiera się na dokumentach i logice transakcji.
Strata z PIT-8C: kiedy powstaje i jak ją rozliczasz
Strata powstaje, gdy koszty uzyskania przychodu są wyższe niż przychody. Stratę wykazujesz w PIT-38 i rozliczasz w kolejnych latach na zasadach przewidzianych dla tego źródła przychodów.
Rozliczenie straty odbywa się w okresie 5 lat (60 miesięcy) po roku, w którym powstała strata. W jednym roku rozliczasz maksymalnie 50% straty, albo rozliczasz jednorazowo stratę do 5 000 000 zł, a pozostałą część w pozostałych latach.
Transakcje zagraniczne i waluty obce
Kwoty w walutach obcych przeliczasz na złote według średniego kursu NBP. Dla przychodu znaczenie ma kurs z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu. Dla kosztu znaczenie ma kurs z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia kosztu.
| Element rozliczenia | Co przeliczasz | Jaki kurs stosujesz |
|---|---|---|
| Przychód | Kwoty uzyskane w walucie obcej | Średni kurs NBP z dnia roboczego poprzedzającego uzyskanie przychodu |
| Koszt | Wydatki w walucie obcej | Średni kurs NBP z dnia roboczego poprzedzającego poniesienie kosztu |
| Podatek zapłacony za granicą | Kwoty podatku w walucie obcej | Średni kurs NBP z dnia roboczego poprzedzającego zapłatę podatku |
Co zrobić, gdy PIT-8C ma błąd albo nie dotarł
Błędy w PIT-8C wyjaśniasz z podmiotem, który wystawił informację. Gdy podmiot potwierdzi błąd, wystawia korektę PIT-8C. Korektę rozliczenia rocznego wykonujesz przez korektę PIT-38.
Brak PIT-8C nie zwalnia z rozliczenia. Rozliczenie opierasz na własnych dokumentach, historii rachunku i potwierdzeniach transakcji.
Jak złożyć PIT-38 i zapłacić podatek
PIT-38 składasz elektronicznie albo papierowo, a podatek wpłacasz do 30 kwietnia. Rozliczenie PIT-38 obejmuje także sytuacje, w których podatek wynosi 0 zł.
- Uzupełnij PIT-38 danymi z PIT-8C i własnych dokumentów.
- Sprawdź podsumowania: przychód, koszty, dochód/strata i podatek.
- Złóż zeznanie w terminie od 15 lutego 2026 do 30 kwietnia 2026.
- Wpłać podatek na swój mikrorachunek podatkowy, jeśli w zeznaniu wychodzi podatek do zapłaty.
Najczęstsze błędy przy rozliczeniu danych z PIT-8C
- Pomijanie PIT-38, gdy PIT-8C pokazuje stratę.
- Niezsumowanie kilku informacji PIT-8C z różnych instytucji.
- Wpisanie kosztów bez dokumentów lub bez związku z transakcją.
- Pomylenie rozliczenia kapitałów pieniężnych ze skalą podatkową.
- Brak korekty PIT-38 po otrzymaniu korekty PIT-8C.
Rekomendacje PITax
Rozlicz PIT-38 na podstawie PIT-8C w programie PITax Twoje rozliczenie PIT. Program prowadzi przez sekcje formularza, porządkuje przychody i koszty oraz ułatwia kontrolę błędów przed wysyłką.
Źródła:
- art. 39 ust. 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 30b ust. 1 i art. 30b ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 45 ust. 1a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 11a ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 9 ust. 3 i art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
