- Karta Revolut umożliwia uzyskiwanie przychodów z akcji, kryptowalut, odsetek, ETF i innych kapitałów pieniężnych, co stanowi zdarzenie podatkowe podlegające opodatkowaniu stawką 19%. Rozliczenie takich dochodów odbywa się na formularzu PIT-38, nawet jeśli środki nie zostały wypłacone na tradycyjne konto bankowe (środki należne).
- Proces przygotowania deklaracji wymaga samodzielnego pobrania skonsolidowanego wyciągu transakcji z aplikacji, ponieważ Revolut nie wystawia PIT-8C. Niezbędne jest przeliczenie zagranicznych przychodów na złotówki według odpowiednich kursów oraz ustalenie kosztów uzyskania przychodu przy zastosowaniu metody FIFO.
- Wypełniając PIT-38 za 2025 rok, należy oddzielnie wykazać zyski z akcji oraz zbycia kryptowalut, a w przypadku transakcji zagranicznych dołączyć załącznik PIT/ZG. Gotowe zeznanie należy wysłać do właściwego urzędu skarbowego w terminie do 30 kwietnia 2026 roku, pamiętając, że złożenie deklaracji jest obowiązkowe nawet w przypadku odnotowania straty.
Czym jest karta Revolut i konto prowadzone w aplikacji?
Karta Revolut umożliwia przewalutowania po korzystnych kursach i prowadzenie konta w wielu nominałach, które jest konkurencyjne do oferty zwykłych banków. Konto prowadzone w aplikacji daje dodatkowe korzyści tj:
- płatności kartą (wirtualną lub fizyczną),
- rozpoznawanie walut danej transakcji i pobieranie kwot bez wysokich prowizji,
- możliwość korzystania z kart dedykowanych pojedynczym transakcjom,
- uzyskiwanie zysków z akcji, walut wirtualnych (kryptowalut) i odsetek.
Ostatnia z wymienionych możliwości stanowi przychód z kapitałów pieniężnych podlegających opodatkowaniu podatkiem Belki (stawka 19%) i wymagającym rozliczenia na druku PIT-38.
Nawet jeśli nie doszło do wypłaty z aplikacji Revolut na Twój numer rachunku bankowego, każda transakcja (np. sprzedaż akcji lub kryptowaluty) jest zdarzeniem podatkowym, które musi znaleźć odzwierciedlenie w zeznaniu rocznym PIT.
Jak rozliczyć zyski z Revolut w PIT? Instrukcja krok po kroku
Krok 1 – skompletuj dokumentację transakcji za 2025 rok
Przed przystąpieniem do rozliczenia PIT, w pierwszej kolejności należy zgromadzić dokumentację transakcji z Revolut. Aplikacja jest zarządzana przez instytucję zagraniczną, co oznacza, że nie otrzymasz PIT-8C. Aby przygotować prawidłowe rozliczenie PIT z operacji przeprowadzonych z wykorzystaniem aplikacji Revolut, musisz samodzielnie pobrać raport (w formacie PDF lub CSV) z zestawieniem wszystkich transakcji z 2025 roku.
Co zawiera zestawienie transakcji Revolut potrzebne do rozliczenia PIT 2026?
Aby przygotować rozliczenie PIT 2026 (za 2025 rok) zestawienie transakcji z Revolut musi zawierać:
- datę transakcji,
- walutę transakcji,
- liczbę instrumentów finansowych,
- cenę jednostkową.
Aby rozliczenie PIT było najbardziej optymalne potrzebujesz dodatkowo informacji o pobranych prowizjach, które stanowią koszt uzyskania przychodu.
Skąd wziąć zestawienie transakcji Revolut za 2025 rok?
Zestawienie transakcji Revolut za 2025 rok pobierzesz ze swojej aplikacji w 6 kliknięciach:
- Zaloguj się,
- Kliknij w awatar swojego profilu (lewy, górny róg okna aplikacji),
- Wybierz Wyciągi i dokumenty,
- Przejdź do Wyciąg skonsolidowany,
- Wybierz format pliku (PDF lub Excel),
- Kliknij Wygeneruj.
Po wykonaniu powyższych czynności otrzymasz zestawienie transakcji za 2025 rok.
Krok 2 – sprawdź wartość transakcji
Jak sprawdzić wartość transakcji krajowych?
Transakcje krajowe (wyrażone w polskich złotych bez przewalutowania) nie wymagają żadnych dodatkowych czynności ze strony użytkownika. Aby przygotować rozliczenie PIT potrzebna jest sumaryczna wartość przelewów przychodzących.
Jak sprawdzić wartość transakcji zagranicznych?
Przychody i koszty wyrażone w walutach obcych muszą zostać przeliczone na polskie złotówki.
Aby prawidłowo przeliczyć zagraniczne transakcje skorzystaj z kalkulatora walut.
Krok 3 – rozliczenie kosztów uzyskania przychodu
Jak rozliczyć koszty uzyskania przychodu z transakcji w Revolut?
Aby rozliczyć koszty uzyskania przychodu z transakcji w Revolut stosuje się metodę FIFO (skrót od: First In, First Out), która polega na założeniu, że rozliczaniu sprzedaży jednostek kupionych jako pierwsze.
Przykład stosowania metody FIFO przy transakcjach w Revolut
Ania kupiła w marcu 2025 roku 0,1 BTC po niższej cenie i 0,1 BTC w kwietniu po wyższej wartości. Sprzedając 0,1 BTC w czerwcu, dla celów podatkowych przyjmuje się, że doszło do sprzedaży 0,1 BTC nabytego w marcu 2025 roku.
Co może stanowić koszt uzyskania przychodu przy transakcjach w Revolut?
Do kosztów uzyskania przychodu zalicza się:
- cenę zakupu akcji, waluty wirtualnej (kryptowaluty) lub innego instrumentu finansowego,
- prowizje transakcyjne pobrane przez Revolut,
- straty z lat poprzednich (w ramach tego samego źródła przychodu).
Co nie może stanowić kosztu uzyskania przychodu przy transakcjach w Revolut?
Do kosztów uzyskania przychodu nie zalicza się:
- opłaty za subskrypcję Revolut,
- wydatków na korzystanie z sieci internet,
- innych nakładów finansowych niewymienionych jako koszt uzyskania przychodu.
Krok 4 – uwzględnienie dywidend i unikanie podwójnego opodatkowania
Jak rozliczyć transakcje z dywidend z USA w Revolut?
Dywidendy z akcji amerykańskich wypłacane na Revolut podlegają opodatkowaniu u źródła. Dzięki umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) zawartej między Rzeczpospolitą Polską a Stanami Zjednoczonymi stawka wynosi:
- 30% – jeśli w aplikacji nie został wypełniony formularz W-8BEN,
- 15% – jeśli w aplikacji został wypełniony formularz W-8BEN.
Mimo zapłaty podatku u źródła wciąż masz obowiązek rozliczenia i zapłaty podatku Belki w Polsce. Transakcje wykazuje się na druku PIT-38.
Do wskazanego formularza dołącza się załącznik PIT/ZG, który zawiera informacje o:
- kraju pochodzenia dochodu,
- kwotę podatku zapłaconego za granicą.
Krok 5 – wypełnienie PIT-38 i załącznika PIT/ZG
Do wypełnienia PIT-38 potrzebujesz:
- zestawienia przychodów (krok 1),
- wykaz kosztów uzyskania przychodu (krok 3),
wyrażonych w polskich złotych (krok 2).
PIT-38 wypełnij pamiętając, że:
- Przychody i koszty z handlu akcjami wpisujesz w sekcji C, w polach dotyczących Innych przychodów (klasyfikacja wynika z braku wystawienia PIT-8C).
- Odpłatne zbycie kryptowalut podlega wykazaniu w sekcji E – tutaj przychody i koszty wykazuje się osobno, a strata z kryptowalut nie może pomniejszyć zysku z akcji (i odwrotnie)..
Załącznik PIT/ZG składa się osobno dla każdego państwa, z którego pochodzą dochody.
Krok 6 – wysyłka PIT-38 z załącznikami i zapłata podatku
Po wypełnieniu druku PIT-38 pozostaje wysyłka druku do właściwego urzędu skarbowego (do 30 kwietnia 2026 roku oraz zapłata podatku na Twój mikrorachunek podatkowy.
W sytuacji, gdy łączny dochód z Twoich inwestycji nie przekroczył w roku podatkowym ani grosza, nadal masz obowiązek złożyć PIT-38. Jeśli tego nie zrobisz to w kolejnych latach stracisz możliwość uwzględnienia straty podatkowej.
