Jesteś tutaj: Strona główna Wiedza Aktualności Jaki PIT od „trzynastej emerytury”?

Jaki PIT od „trzynastej emerytury”?

▪ 31 marca 2022 r. ▪ Zaktualizowano: 31 marca 2022 r. ▪ Autor: Mateusz Musiał

W kwietniu oraz maju nastąpi wypłata tzw. „trzynastek” czyli dodatkowego świadczenia emerytalnego. W jaki sposób podlega ono opodatkowaniu? Dzięki legislacyjnym działaniom podjętym w ostatnich tygodniach świadczenie ma być wolne od opodatkowania PIT.

Jaki PIT od „trzynastej emerytury”?

Zwolnienie na podstawie rozporządzenia

W pierwszej kolejności należy skonfrontować się z panującą opinią, jakoby regulacje uchwalone w ramach „Polskiego Ładu” wprowadziły zwolnienie emerytur z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Z takim twierdzeniem nie sposób się zgodzić. Jeśli część emerytów nie podlega obowiązkowi zapłaty PIT z tytułu otrzymanych świadczeń to za sprawą podwyższenia kwoty wolnej od podatku, która w 2022 roku wynosi 30 000 zł. Zauważyć bowiem należałoby, iż wolnymi od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych są li tylko te emerytury, których miesięczna wartość nie przekracza kwoty 2500 zł (12 x 2500 = 30 000 zł).

Oznacza to, że jeśli jedyną podstawą braku zobowiązania do zapłaty PIT jest wysokość emerytury mieszcząca się w przedziale 2500 zł miesięcznie to przyznanie dodatkowego świadczenia emerytalne sprawiłoby obowiązek obliczenia oraz odprowadzenia należnego podatku dochodowego z uwagi na przekroczenie kwoty wolnej od opodatkowania w danym roku.

Ministerstwo Finansów postanowiło z wyprzedzeniem uchronić znaczną część emerytów przed koniecznością rozliczenia dodatkowego świadczenia emerytalnego i wydało stosowne rozporządzenie w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego w odniesieniu do tego świadczenia.

Rozporządzenie ograniczone w czasie

Spostrzeżenia wymaga, iż sporządzone przez Ministerstwo Finansów rozporządzenie w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego dotyczy wyłącznie tzw. „trzynastki”, która będzie wypłacana za 2022 rok. Implikuje to wniosek, że wskazany akt wykonawczy nie obejmie swoim zakresem dodatkowego świadczenia emerytalnego za kolejne okresy rozliczeniowe np. za 2023 rok. Dodatkowo wskazania wymaga, iż zaniechanie pobory daniny będzie obowiązywało względem tego świadczenia emerytalnego za ww. okres niezależnie od terminu, w jakim zostanie dokonana jego wypłata.

Rozporządzenie jest na etapie konsultacji publicznych.

Specjalista ds. postępowań sądowo-administracyjnych 

mateusz.musial@pitax.pl

Mateusz Musiał

Doświadczenie zawodowe jako prawnik zdobywał, współpracując z kancelariami doradztwa podatkowego oraz sprawując samodzielną obsługę prawną podmiotów gospodarczych i osób fizycznych. Specjalizuje się w postępowaniach podatkowych, egzekucyjnych przed administracją skarbową oraz sądowoadministracyjnych. Aktywnie uczestniczył w opracowywaniu strategii procesowych oraz analizie transakcji pod kątem występowania ryzyka podatkowego. (...)

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 16:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 7:00 – 18:00