- Sprawdź, jakie formularze otrzymałeś: PIT-11, PIT-40A/11A, PIT-8C, PIT-R.
- Porównaj dane z formularzy z tym, co faktycznie otrzymałeś w 2025 r. (umowy, wypłaty, sprzedaż papierów wartościowych).
- Wybierz zeznanie roczne: PIT-37, PIT-36 albo PIT-38.
Płatnicy przekazują podatnikom informacje (m.in. PIT-11 i PIT-8C) do końca lutego 2026 r. Zeznania roczne składa się w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia 2026 r. Jeśli ostatni dzień terminu przypada w sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, termin przesuwa się na następny dzień roboczy.
| Formularz | Kto go przekazuje | Jakie przychody najczęściej obejmuje | Z jakim zeznaniem rocznym najczęściej się łączy |
|---|---|---|---|
| PIT-11 | Pracodawca lub zleceniodawca | Praca, umowy cywilnoprawne, prawa autorskie i inne przychody rozliczane przez płatnika | PIT-37 lub PIT-36 |
| PIT-40A | ZUS lub KRUS | Emerytury, renty i inne świadczenia, gdy organ rentowy wykonał roczne obliczenie podatku | Najczęściej brak zeznania rocznego, a gdy pojawiają się ulgi lub preferencje – PIT-37 lub PIT-36 |
| PIT-11A | ZUS lub KRUS | Emerytury, renty i inne świadczenia, gdy organ rentowy nie wykonał rocznego obliczenia podatku | PIT-37 lub PIT-36 |
| PIT-8C | Podmiot przekazujący informację (np. dom maklerski) | Najczęściej kapitały pieniężne, w tym sprzedaż papierów wartościowych i instrumenty finansowe | PIT-38 |
| PIT-R | Podmiot wypłacający diety i zwroty kosztów | Diety i zwroty kosztów za pełnienie obowiązków społecznych i obywatelskich | Zależy od nadwyżek ponad zwolnienie i od pozostałych dochodów (zwykle PIT-37 lub PIT-36) |
PIT-11, PIT-8C i PIT-R są informacjami od płatnika. Zeznanie roczne składasz na właściwym formularzu (np. PIT-37, PIT-36, PIT-38).
Co łączy PIT-11, PIT-40A/11A, PIT-8C i PIT-R?
Łączy je to, że dokumentują Twoje przychody i rozliczenia podatkowe wykonane w trakcie roku przez płatnika albo podmiot przekazujący informację. Dane z tych formularzy przenosisz do zeznania rocznego albo wykorzystujesz do sprawdzenia, czy rozliczenie jest kompletne.
- Nie potwierdzają, że rozliczyłeś wszystkie ulgi i odliczenia.
- Nie zastępują zeznania rocznego, gdy przepisy przewidują złożenie PIT-37, PIT-36 albo PIT-38.
- Nie wyjaśniają automatycznie różnic między zwrotem i niedopłatą po zsumowaniu różnych źródeł dochodu.
PIT-11: co zawiera i do jakiego PIT go wykorzystać?
PIT-11 zawiera zestawienie przychodów, kosztów uzyskania przychodów, pobranych zaliczek na podatek i składek ZUS, które rozliczał płatnik. Najczęściej PIT-11 pomaga wypełnić PIT-37 albo PIT-36.
PIT-11 często obejmuje kilka rodzajów przychodów rozliczanych przez płatnika w trakcie roku. W praktyce w jednym dokumencie mogą pojawić się dane z umowy o pracę i z umów cywilnoprawnych, jeśli były rozliczane przez ten sam podmiot.
| Sytuacja | Najczęstsze zeznanie roczne | Co robisz z PIT-11 |
|---|---|---|
| Dochody rozliczane przez płatników (np. praca) | PIT-37 | Przepisujesz kwoty przychodów, kosztów, zaliczek i składek do odpowiednich rubryk |
| Dochody wymagające PIT-36 (np. inne źródła rozliczane samodzielnie) | PIT-36 | Ujmujesz PIT-11 w części dotyczącej dochodów z płatnika i łączysz z pozostałymi dochodami |
PIT-40A i PIT-11A: czym się różnią i kiedy składasz zeznanie?
PIT-40A oznacza, że organ rentowy (ZUS/KRUS) wykonał roczne obliczenie podatku od świadczeń. PIT-11A oznacza informację o wypłatach bez rocznego obliczenia podatku, co zwykle prowadzi do złożenia PIT-37 albo PIT-36.
| Dokument z ZUS/KRUS | Co oznacza | Kiedy pojawia się zeznanie roczne |
|---|---|---|
| PIT-40A | Roczne obliczenie podatku zostało wykonane przez organ rentowy | Zeznanie roczne pojawia się, gdy w rozliczeniu uwzględniasz ulgi, preferencje (np. wspólne rozliczenie) albo chcesz przekazać 1,5% na OPP |
| PIT-11A | Informacja o dochodach bez rocznego obliczenia podatku | Zeznanie roczne (PIT-37 albo PIT-36) obejmuje dane z PIT-11A |
Przekazanie 1,5% na OPP wynika z zeznania rocznego albo z oświadczeń przewidzianych przepisami. Termin rozliczeń rocznych obejmuje okres do 30 kwietnia 2026 r.
PIT-8C: do czego służy i kiedy składasz PIT-38?
PIT-8C to informacja, która często dotyczy kapitałów pieniężnych. W praktyce PIT-8C bywa wykorzystywany przy rozliczeniu PIT-38, np. dla dochodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych i instrumentów finansowych.
PIT-38 obejmuje m.in. dochody z kapitałów opodatkowanych na zasadach określonych w przepisach dotyczących art. 30b. Termin złożenia PIT-38 mieści się w tym samym terminie co inne zeznania roczne, czyli do 30 kwietnia 2026 r.
- Sprawdź, czy PIT-8C dotyczy papierów wartościowych, instrumentów pochodnych lub innych zdarzeń wykazanych w informacji.
- Porównaj dane z PIT-8C z historią transakcji, jeśli posiadasz raporty lub zestawienia z domu maklerskiego.
- Ujmij dane w PIT-38, jeśli dotyczą przychodów rozliczanych na tym formularzu.
PIT-R: co wykazuje i jak działa limit zwolnienia?
PIT-R dotyczy wypłat związanych z pełnieniem obowiązków społecznych i obywatelskich (np. diety). Zwolnienie z PIT obejmuje diety i zwroty kosztów do limitu 3 000 zł miesięcznie. Nadwyżka ponad limit stanowi przychód.
| Element | Co oznacza | Skutek w rozliczeniu rocznym |
|---|---|---|
| Kwoty do 3 000 zł miesięcznie | Zwolnienie z podatku w ramach limitu | Brak podatku od części mieszczącej się w limicie |
| Nadwyżka ponad 3 000 zł miesięcznie | Część nieobjęta zwolnieniem | Ujęcie nadwyżki jako przychodu w zeznaniu rocznym, zgodnie z zasadami dla danego źródła |
Rekomendacje PITax
Zachowaj wszystkie informacje od płatników i rozlicz je łącznie. Zwrot lub niedopłata wynika z sumy zaliczek i podatku należnego od całego roku, a nie z pojedynczego formularza.
Rozliczając sam PIT-11 wychodzi zwrot, a po dodaniu PIT-40A pojawia się niedopłata. Dlaczego?
Różnica najczęściej wynika z rozliczenia kwoty zmniejszającej podatek. W trakcie roku zaliczki mogły być pomniejszane u więcej niż jednego płatnika o część kwoty zmniejszającej, a w rozliczeniu rocznym przysługuje jedna kwota zmniejszająca na cały rok podatkowy.
Kwota zmniejszająca podatek wynosi 3600 zł rocznie. W zaliczkach miesięcznych może pojawić się jej część (1/12), jeśli płatnik stosuje to pomniejszenie na podstawie oświadczeń podatnika.
- Dodaj wszystkie dochody z PIT-11 i PIT-40A/11A do jednego rozliczenia rocznego.
- Porównaj sumę pobranych zaliczek z podatkiem wynikającym z całorocznych dochodów.
- Sprawdź, czy w trakcie roku pomniejszenia zaliczek o część kwoty zmniejszającej występowały u więcej niż jednego płatnika.
Źródła:
- art. 34 ust. 7-8, art. 39 ust. 1 i ust. 3 oraz art. 42a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 45 ust. 1 i ust. 1a oraz art. 45c ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 13 pkt 5 i art. 21 ust. 1 pkt 17 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 31a oraz art. 32 ust. 3 i ust. 6-8 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 12 § 5 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 111 z późn. zm.),
