Jesteś tutaj: Strona główna Wiedza Aktualności Praca za granicą a PIT

Praca za granicą a PIT

▪ 14 marca 2022 r. ▪ Zaktualizowano: 15 marca 2022 r. ▪ Autor: Karolina Kuropka

Podatnik nie zawsze utraci status rezydenta podatkowego w Polsce w przypadku dłuższego pobytu za granicą. Tak może zdarzyć się gdy w Polsce pozostanie jego najbliższa rodzina.

Praca za granicą a PIT

Zmiany w prawie podatkowym

Polacy wyjeżdzający za granice coraz częściej chcą zmienić swoją rezydencje podatkową ze względu na ciążące w Polsce zobowiązania PIT.

Jedną z przyczyn tego było zniesienie od 2021 r. ulgi abolicyjnej, która spowodowała u podatników znaczący wzrost zobowiązania PIT od osiąganych dochodów zagranicznych.

Ponadto co raz więcej państw wdrożyło zapisy konwencji MILI.

W skutek tego, do rozliczeń podatkowych dochodów zagranicznych należy stosować często mniej korzystną metodę proporcjonalnego odliczenia.

Wobec tego, niejednokrotnie osoby wyjeżdzające poszukują potwierdzenia całkowitej zmiany rezydencji podatkowej, aby swój dochód rozliczać za granicą.

Status rezydenta podatkowego

Status rezydenta podatkowego ustala się w oparciu o art. 3 ustawy o PIT, zgodnie z którym osoby fizyczne, jeżeli mają miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów (nieograniczony obowiązek podatkowy).

Za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uważa się przy tym osobę fizyczną, która:

  1. posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) lub
  2. przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.

Wymienione w tym przepisie przesłanki są rozdzielone spójnikiem "lub", co oznacza, że wystarczy spełnienie którejkolwiek z nich, aby uznać, że osoba posiada miejsce zamieszkania w Polsce, a co za tym idzie – podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, czyli opodatkowaniu od wszystkich osiąganych dochodów.

Jak się jednak okazuje, aby zmiana rezydencji była skuteczna, konieczne jest faktyczne zamieszkanie podatnika za granicą powyżej 183 dni lub/oraz przeniesienie tam swojego ośrodka interesów życiowych.

Co więcej, kwestia ta dotyczy zarówno samego podatnika jak i również jego najbliższej rodziny. Tak przykładowo wskazał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 18 lutego 2022 r. (nr 0113-KDIPT2-2.4011.1101.2021.2.KR)

Zatem utratę statusu polskiego rezydenta łatwiej udowodnią te osoby, które wyjechały za granicę wraz z rodziną.

karolina.kuropka@pitax.pl

Karolina Kuropka

Ekspert podatkowy posiadający wieloletnie doświadczenie w stosowaniu polskiego i międzynarodowego prawa podatkowego. Doktor nauk społecznych w dyscyplinie ekonomia i finanse, wykładowca akademicki na Uniwersytecie Ekonomicznym we Wrocławiu oraz trener podatkowy. Swoje wieloletnie doświadczenie zdobyła, pracując w międzynarodowych instytucjach finansowych oraz w spółkach doradztwa podatkowego realizując projekty w zakresie podatku PIT, CIT, VAT i podatku od nieruchomości, w tym na gruncie międzynarodowych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. (...)

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 16:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 7:00 – 18:00