Spis treści
- Czym jest korekta PIT?
- Najczęstsze powody składania korekty zeznania podatkowego
- Do kiedy złożyć korektę PIT 2025/2026?
- Kiedy zadziałają obniżone odsetki za zwłokę?
- Jak zrobić korektę PIT 2025/2026 krok po kroku?
- Dlaczego warto złożyć korektę PIT?
- Korekta PIT a 1,5% na OPP
- Kiedy korekta PIT nie działa albo nie jest potrzebna?
- Co jeśli błąd wykryje urząd skarbowy?
- Podstawa prawna
Najważniejsze liczby: korektę PIT złożysz w terminie 5 lat liczonych od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku; obniżone odsetki działają przy korekcie złożonej do 6 miesięcy i zapłacie zaległości do 7 dni; sprzeciw na korektę wykonaną przez urząd składasz w 14 dni; urząd może poprawić deklarację, jeśli zmiana nie przekracza 5 000 zł; korekta dla 1,5% OPP działa przy złożeniu korekty w 1 miesiąc po terminie złożenia zeznania.
| Temat | Co oznacza w praktyce |
|---|---|
| Prawo do korekty | Składasz ponownie ten sam formularz PIT jako korektę, z poprawnymi danymi. |
| Kiedy korekta jest wstrzymana | Uprawnienie do korekty jest zawieszone na czas postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej w zakresie, którego dotyczy postępowanie lub kontrola. |
| Termin 5 lat | Możliwość złożenia korekty jest powiązana z 5-letnim terminem przedawnienia zobowiązania podatkowego. |
| Obniżone odsetki | Stosujesz 50% stawki odsetek za zwłokę, gdy spełnisz warunki ustawowe (m.in. korekta do 6 miesięcy i zapłata zaległości do 7 dni). |
| 1,5% na OPP w korekcie | Wniosek o przekazanie 1,5% działa przy korekcie złożonej w 1 miesiąc po terminie złożenia zeznania rocznego. |
Czym jest korekta PIT?
Korekta PIT jest poprawieniem wcześniej złożonej deklaracji podatkowej przez złożenie deklaracji korygującej.
Korekta PIT polega na ponownym wypełnieniu tego samego formularza, który został złożony wcześniej, i zaznaczeniu w części „cel złożenia” pozycji „korekta zeznania”. Korekta obejmuje cały dokument, a nie wyłącznie pola, w których pojawił się błąd.
Prawo do złożenia korekty jest zawieszone na czas postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej w zakresie objętym postępowaniem lub kontrolą. Korektę składasz po zakończeniu tych działań, w zakresie, w jakim przepisy na to pozwalają.
Najczęstsze powody składania korekty zeznania podatkowego
Najczęstsze błędy w zeznaniach rocznych dotyczą danych identyfikacyjnych, formalności oraz wartości wpisanych w rubrykach.
| Rodzaj błędu | Przykłady |
|---|---|
| Błędy formalne |
|
| Błędy kwotowe |
|
Szybkie złożenie korekty i uregulowanie zaległości ogranicza skutki finansowe błędu, w tym naliczanie odsetek za zwłokę.
Do kiedy złożyć korektę PIT 2025/2026?
Korektę PIT złożysz w okresie, w którym nie nastąpiło jeszcze przedawnienie zobowiązania podatkowego. Termin przedawnienia wynosi 5 lat i liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku.
Przykład: PIT za [rok-rozliczeniowy-5] wiąże się z terminem płatności podatku przypadającym co do zasady na 30 kwietnia w kolejnym roku. Zobowiązanie podatkowe przedawnia się z końcem 2026.
Przepisy nie wprowadzają limitu liczby korekt. To samo zeznanie korygujesz wielokrotnie w okresie, w którym korekta jest prawnie skuteczna.
Kiedy zadziałają obniżone odsetki za zwłokę?
Obniżone odsetki za zwłokę wynoszą 50% stawki odsetek. Obniżone odsetki stosujesz, gdy spełnisz łącznie warunki ustawowe, w tym:
- Złożysz prawnie skuteczną korektę deklaracji nie później niż w terminie 6 miesięcy od upływu terminu złożenia deklaracji.
- Zapłacisz zaległość podatkową w terminie 7 dni od dnia złożenia korekty.
Obniżona stawka odsetek dotyczy zaległości wynikającej z korekty i działa po spełnieniu ustawowych terminów: 6 miesięcy na złożenie korekty i 7 dni na zapłatę.
Jak zrobić korektę PIT 2025/2026 krok po kroku?
Korektę PIT przygotujesz na tym samym formularzu, na którym złożyłeś pierwotne zeznanie. Korekta zawiera komplet danych, w tym pola, które nie ulegają zmianie.
- Wybierz ten sam formularz PIT, który był złożony wcześniej (np. PIT-37, PIT-36, PIT-28).
- Zaznacz w części „miejsce i cel złożenia zeznania” pole „korekta zeznania”.
- Uzupełnij cały formularz poprawnymi danymi, w tym dane identyfikacyjne i kwoty.
- Dołącz wymagane załączniki, jeśli korekta dotyczy informacji wykazywanych w załącznikach.
- Podpisz korektę (w e-deklaracjach podpisem są dane autoryzujące albo podpis kwalifikowany, zależnie od sposobu złożenia).
- Złóż korektę: w urzędzie skarbowym, pocztą lub elektronicznie w usłudze PITax Twoje rozliczenie PIT.
Rekomendacje PITax
Sprawdź w PITax Twoje rozliczenie PIT, czy korekta wpływa na nadpłatę, dopłatę i odsetki. Zapisz potwierdzenie wysyłki UPO oraz przechowuj dokumenty, które potwierdzają dane z korekty.
Dlaczego warto złożyć korektę PIT?
Korekta PIT służy nie tylko do poprawy błędów. Korekta pozwala także wykazać ulgi i odliczenia, które zostały pominięte w pierwotnym zeznaniu, o ile przepisy pozwalają na takie rozliczenie i posiadasz dokumenty potwierdzające prawo do odliczenia.
| Co korygujesz | Typowe dokumenty |
|---|---|
| Ulgi i odliczenia | Faktury, rachunki, potwierdzenia przelewów, zaświadczenia, dokumenty płatnika. |
| Załączniki | Załączniki właściwe do zeznania (np. PIT/O, PIT/D), jeżeli korekta dotyczy danych z załączników. |
Korekta PIT a 1,5% na OPP
Korekta PIT może obejmować wniosek o przekazanie 1,5% podatku na OPP, gdy w pierwotnym zeznaniu nie wskazałeś organizacji lub chcesz poprawić dane w tym zakresie. Korekta w zakresie 1,5% działa, gdy złożysz ją w terminie 1 miesiąca po upływie terminu złożenia zeznania rocznego.
Przekazanie 1,5% wymaga zapłaty podatku należnego. Zapłata w praktyce decyduje, czy urząd przekaże kwotę na OPP.
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minutKiedy korekta PIT nie działa albo nie jest potrzebna?
Korekty PIT nie składasz, gdy nie występują błędy i nie chcesz zmieniać treści zeznania. Korekta nie wywoła skutków prawnych także w sytuacjach wskazanych w przepisach, w szczególności w zakresie objętym postępowaniem podatkowym lub kontrolą podatkową w czasie ich trwania.
- Składanie korekty w zakresie objętym postępowaniem podatkowym lub kontrolą podatkową w czasie ich trwania.
- Pomijanie w korekcie pól, które nie ulegają zmianie, zamiast złożenia kompletnego formularza.
- Brak podpisu albo brak danych autoryzujących przy wysyłce elektronicznej.
Co jeśli błąd wykryje urząd skarbowy?
Urząd skarbowy może skorygować deklarację w ramach czynności sprawdzających, gdy deklaracja zawiera błędy rachunkowe lub oczywiste omyłki albo została wypełniona niezgodnie z wymaganiami. Taka korekta dotyczy sytuacji, w której zmiana wysokości zobowiązania podatkowego, nadpłaty, zwrotu podatku, nadwyżki do przeniesienia lub straty nie przekracza 5 000 zł.
Sprzeciw wobec korekty dokonanej przez urząd skarbowy składasz w terminie 14 dni od doręczenia uwierzytelnionej kopii skorygowanej deklaracji. Brak sprzeciwu oznacza, że korekta wywołuje skutki prawne jak korekta złożona przez podatnika.
Podstawa prawna
- art. 81 § 1-2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 111 z późn. zm.),
- art. 81b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 111 z późn. zm.),
- art. 56a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 111 z późn. zm.),
- art. 70 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 111 z późn. zm.),
- art. 274 § 1 i art. 274 § 3-4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 111 z późn. zm.),
- art. 45c ust. 1-3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.).
Źródła:
- art. 81 § 1-2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 111 z późn. zm.),
- art. 81b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 111 z późn. zm.),
- art. 56a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 111 z późn. zm.),
- art. 70 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 111 z późn. zm.),
- art. 274 § 1 i art. 274 § 3-4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 111 z późn. zm.),
- art. 45c ust. 1-3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.).
