Spis treści
- Kto nie musi składać zeznania PIT?
- Co oznacza zwolnienie z PIT?
- Kiedy zaniechanie poboru podatku wpływa na PIT?
- Świadczenia z ZUS i KRUS
- Dochody opodatkowane ryczałtowo przez płatnika
- Kwota wolna od podatku
- Co grozi za brak PIT, gdy obowiązek istnieje?
- Sprawdź, czy występują wyłącznie przychody zwolnione z PIT.
- Ustal, czy pobór podatku został zaniechany w rozporządzeniu.
- Porównaj dokumenty PIT-11, PIT-11A i PIT-40A z uzyskanymi dochodami.
- Oddziel dochody opodatkowane ryczałtowo przez płatnika od dochodów rozliczanych w PIT.
- Zweryfikuj, czy kwota wolna od podatku zmienia obowiązek złożenia zeznania.
W zeznaniu nie wykazujemy dochodu, który jest zwolniony od podatku na podstawie ustawy lub od którego zaniechano poboru podatku w drodze rozporządzenia.
Kto nie musi składać zeznania PIT?
PIT nie jest wymagany, gdy podatnik uzyskał wyłącznie przychody, których nie wykazuje się w zeznaniu rocznym.
| Sytuacja podatnika | Skutek dla obowiązku PIT |
|---|---|
| Osiągnięcie wyłącznie przychodów zwolnionych z PIT | Brak obowiązku złożenia zeznania rocznego. |
| Osiągnięcie wyłącznie przychodów objętych zaniechaniem poboru podatku | Brak obowiązku złożenia zeznania rocznego dla tych przychodów. |
| Uzyskanie wyłącznie dochodów opodatkowanych ryczałtowo, rozliczonych przez płatnika | Dochody nie trafiają do zeznania rocznego w typowych przypadkach, bo podatek ma charakter zryczałtowany. |
Obowiązek złożenia PIT pojawia się, gdy wystąpił choć jeden dochód do wykazania w zeznaniu rocznym, nawet przy niskiej kwocie dochodu.
Rozliczenie roczne dotyczy dochodu albo straty. Strata z wybranych źródeł przychodów jest informacją, którą wykazuje się w zeznaniu, aby zachować możliwość jej rozliczania w kolejnych latach.
Co oznacza zwolnienie z PIT?
Zwolnienie z PIT jest ustawowym wyłączeniem przychodu z opodatkowania. Zwolnionych przychodów nie wykazuje się w zeznaniu rocznym, jeśli podatnik nie ma innych dochodów do rozliczenia.
Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2025 rok?
Sprawdź teraz!Przykłady popularnych zwolnień z PIT obejmują:
- ulgę dla młodych,
- ulgę na powrót,
- ulgę 4+.
Przykłady innych zwolnionych świadczeń obejmują:
- wybrane odszkodowania i zadośćuczynienia,
- wybrane zasiłki i świadczenia rodzinne,
- dodatki mieszkaniowe.
Kiedy zaniechanie poboru podatku wpływa na PIT?
Zaniechanie poboru podatku jest rozwiązaniem wprowadzanym w rozporządzeniu, które powoduje, że podatek od wskazanych dochodów nie jest pobierany. Dochodu objętego zaniechaniem poboru nie wykazuje się w zeznaniu rocznym, jeśli podatnik nie ma innych dochodów do rozliczenia.
Świadczenia z ZUS i KRUS
U emerytów i rencistów obowiązek PIT zależy od dokumentu otrzymanego z organu rentowego i od innych dochodów uzyskanych w roku podatkowym.
| Dokument | Znaczenie dokumentu | Co wynika dla PIT |
|---|---|---|
| PIT-40A | Roczne obliczenie podatku przez organ rentowy | Brak obowiązku złożenia PIT, gdy podatek z PIT-40A jest podatkiem należnym i nie występują inne dochody do rozliczenia. |
| PIT-11A | Informacja o dochodach z organu rentowego | Może wystąpić obowiązek rozliczenia rocznego, gdy występują inne dochody do wykazania lub podatnik rozlicza ulgi. |
| PIT-11 | Informacja o dochodach i pobranych zaliczkach od płatnika | PIT-11 nie jest zeznaniem. Dochody z PIT-11 rozlicza się w zeznaniu rocznym, jeśli występuje obowiązek rozliczenia. |
| PIT-8C | Informacja o wybranych przychodach z innych źródeł | Może powodować obowiązek złożenia zeznania, zależnie od rodzaju przychodu i sposobu opodatkowania. |
Automatyczna akceptacja zeznań dotyczy wybranych formularzy, w tym PIT-37 i PIT-38. Sprawdzenie zeznania przed 30 kwietnia pozwala ująć ulgi i zmienić OPP dla 1,5% podatku.
Dochody opodatkowane ryczałtowo przez płatnika
Dochody opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, pobranym przez płatnika, nie są łączone ze skalą podatkową i w typowych przypadkach nie są wykazywane w zeznaniu rocznym.
Przykłady dochodów rozliczanych ryczałtowo przez płatnika obejmują:
- odsetki bankowe,
- krajowe dywidendy,
- wybrane przychody kapitałowe, od których płatnik pobiera podatek zryczałtowany.
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minutKwota wolna od podatku
Kwota wolna od podatku odpowiada dochodowi do 30 000 zł przy rozliczeniu według skali podatkowej 12/32%.
Obowiązek złożenia PIT nie wynika z przekroczenia kwoty wolnej. Obowiązek zależy od tego, czy podatnik uzyskał dochody do wykazania w zeznaniu rocznym.
Co grozi za brak PIT, gdy obowiązek istnieje?
Niezłożenie wymaganego zeznania w terminie może powodować odpowiedzialność karno-skarbową i naliczenie odsetek od zaległości podatkowej, gdy wystąpi podatek do zapłaty.
Rekomendacje PITax
Zweryfikuj źródła dochodu, porównaj dokumenty PIT-11, PIT-11A, PIT-40A i PIT-8C z faktycznymi wypłatami i sprawdź ulgi oraz OPP dla 1,5% podatku przed 30 kwietnia.
Źródła:
- art. 45 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 21 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 30a ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 34 ust. 14 i art. 39 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 22 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 111 z późn. zm.),
- art. 54 § 1 ustawy z dnia 10 września 1999 r. – Kodeks karny skarbowy (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 633 z późn. zm.).
