Spis treści
- Czym jest kwota wolna od podatku?
- Ile wynosi kwota wolna od podatku w 2025/2026?
- Czy kwota wolna zwalnia z obowiązku złożenia zeznania?
- Jak kwota wolna działa w zaliczkach na podatek w trakcie roku?
- Kwota wolna w rozliczeniu wspólnym
- Kiedy kwota wolna nie działa?
Kwota wolna 30 000 zł działa w skali podatkowej i obniża podatek do 0 zł przy dochodzie do 30 000 zł. Składasz zeznanie roczne nawet wtedy, gdy podatek wynosi 0 zł. Zeznanie składa się w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia.
| Element | Wartość | Co oznacza w praktyce |
|---|---|---|
| Kwota wolna | 30 000 zł | Podatek 0 zł do dochodu 30 000 zł w skali podatkowej |
| Kwota zmniejszająca podatek | 3600 zł | Obniża podatek obliczony według stawki 12% |
| Stawki skali podatkowej | 12% i 32% | Stawka zależy od progu: do 120 000 zł i powyżej 120 000 zł |
- Rozliczaj kwotę wolną w zeznaniu PIT-36, jeśli dochody rozliczasz według skali podatkowej.
- Rozliczaj kwotę wolną w zeznaniu PIT-37, jeśli rozliczasz dochody z pracy i innych źródeł opodatkowanych skalą.
- Stosuj rozliczenie wspólne, jeśli spełniasz warunki i chcesz rozliczyć dochody w sposób preferencyjny.
- Nie rozliczaj kwoty wolnej w PIT-28, jeśli rozliczasz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
- Nie rozliczaj kwoty wolnej w PIT-36L, jeśli rozliczasz podatek liniowy.
- Nie rozliczaj kwoty wolnej w PIT-38 i PIT-39, jeśli rozliczasz odpowiednio kapitały lub sprzedaż nieruchomości.
Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2025 rok?
Sprawdź teraz!Czym jest kwota wolna od podatku?
Kwota wolna od podatku to część rocznego dochodu opodatkowanego według skali podatkowej, dla której podatek wynosi 0 zł. W praktyce oznacza to, że podatek pojawia się dopiero od nadwyżki ponad kwotę wolną.
Kwota wolna działa przez zastosowanie kwoty zmniejszającej podatek. W skali podatkowej podatek liczy się od dochodu (przychód minus koszty uzyskania przychodu), a następnie pomniejsza o kwotę zmniejszającą podatek.
Kwota wolna działa przy opodatkowaniu według skali podatkowej. Kwota wolna nie działa w podatkach rozliczanych na zasadach zryczałtowanych lub według stawek z innych przepisów niż skala.
Ile wynosi kwota wolna od podatku w 2025/2026?
Kwota wolna wynosi 30 000 zł. Wynika to z relacji: kwota wolna = kwota zmniejszająca podatek / stawka z pierwszego progu skali.
| Obliczenie | Wynik |
|---|---|
| 3600 zł / 12% | 30 000 zł |
Skala podatkowa opiera się na progach i stawkach. Poniżej znajduje się uproszczony zapis zasad obliczania podatku według skali.
| Podstawa obliczenia podatku | Jak oblicza się podatek |
|---|---|
| do 120 000 zł | 12% × dochód − 3600 zł |
| powyżej 120 000 zł | (12% × 120 000 zł − 3600 zł) + 32% × (dochód − 120 000 zł) |
Kwota wolna nie oznacza braku rozliczenia. Kwota wolna oznacza podatek 0 zł dla części dochodu w skali podatkowej.
Czy kwota wolna zwalnia z obowiązku złożenia zeznania?
Kwota wolna nie zwalnia z obowiązku złożenia zeznania rocznego. Zeznanie składa się w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia, nawet gdy podatek wynosi 0 zł.
Termin złożenia zeznania rocznego to okres od 15 lutego do 30 kwietnia.
Jak kwota wolna działa w zaliczkach na podatek w trakcie roku?
Kwota wolna może być uwzględniana w zaliczkach na podatek, jeśli płatnik pomniejsza zaliczkę o część kwoty zmniejszającej podatek. W praktyce pomniejszenie zaliczki dotyczy maksymalnie 1/12 kwoty zmniejszającej podatek w miesiącu, gdy spełnione są warunki formalne.
| Co dzieje się w trakcie roku | Efekt |
|---|---|
| Płatnik pomniejsza zaliczkę o część kwoty zmniejszającej | Wyższa kwota netto w wypłacie w danym miesiącu |
| Kwota wolna nie została uwzględniona w zaliczkach | Rozliczenie roczne może wykazać nadpłatę podatku |
- Sprawdź, czy Twoje dochody są opodatkowane skalą podatkową.
- Ustal, czy płatnik uwzględnia pomniejszenie zaliczki o część kwoty zmniejszającej podatek.
- Porównaj zaliczki z rzeczywistym podatkiem w rozliczeniu rocznym.
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minutKwota wolna w rozliczeniu wspólnym
Wspólne rozliczenie z małżonkiem i preferencja dla osoby samotnie wychowującej dziecko mogą zwiększyć „praktyczny” efekt kwoty wolnej. Mechanizm opiera się na liczeniu podatku od połowy łącznych dochodów i podwojeniu wyniku.
| Rodzaj rozliczenia | Jak działa mechanizm | Kluczowe warunki |
|---|---|---|
| Wspólne rozliczenie małżonków | Podatek = 2 × podatek od połowy łącznych dochodów | Małżeństwo i wspólność majątkowa w wymaganym okresie roku |
| Osoba samotnie wychowująca dziecko | Podatek = 2 × podatek od połowy dochodów osoby samotnie wychowującej | Spełnienie warunków statusu i warunków dotyczących dziecka |
Przy rozliczeniu jako osoba samotnie wychowująca dziecko znaczenie ma limit dochodów pełnoletniego uczącego się dziecka, liczony jako 12-krotność renty socjalnej. Limit wynosi 22 546,92 zł.
Kiedy kwota wolna nie działa?
Kwota wolna nie działa w rozliczeniach, które nie korzystają ze skali podatkowej. Dotyczy to w szczególności podatków rozliczanych według stawek i zasad innych niż skala, np. podatek liniowy, ryczałt, podatek od zysków kapitałowych i podatek od sprzedaży nieruchomości.
- Nie stosuj kwoty wolnej, jeśli rozliczasz podatek liniowy.
- Nie stosuj kwoty wolnej, jeśli rozliczasz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
- Nie stosuj kwoty wolnej, jeśli rozliczasz kapitały pieniężne lub sprzedaż nieruchomości.
Rekomendacje PITax
Sprawdź, czy rozliczasz dochody według skali, a potem zweryfikuj, czy kwota wolna została uwzględniona w zaliczkach w trakcie roku. To ułatwia przewidzenie dopłaty lub nadpłaty podatku w zeznaniu rocznym.
Źródła:
- art. 27 ust. 1 i art. 27 ust. 1c ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 6 ust. 2 oraz art. 6 ust. 4c–4f ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 31b ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 45 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 30c ust. 1 oraz art. 30b ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
