Spis treści
- Czym jest podstawa opodatkowania?
- Większe koszty uzyskania przychodu to niższy podatek
- Skala podatkowa jako najkorzystniejsza forma opodatkowania?
- Rozliczenie wspólnie z małżonkiem – kiedy się opłaca?
- Najpopularniejsze ulgi podatkowe
Zarówno osoby fizyczne, jak i przedsiębiorcy mają do dyspozycji szereg sposobów wpływających na obniżenie podatku. Do najpopularniejszych należy kwota wolna, ulgi podatkowe oraz preferencyjne formy rozliczenia wspólnie z małżonkiem lub jako rodzic samotnie wychowujący dziecko.
Czym jest podstawa opodatkowania?
Większość preferencji, z jakich możemy skorzystać, aby obniżyć należność względem fiskusa, obliczymy dopiero po ustaleniu podstawy opodatkowania. Zgodnie z nazwą, podatek dochodowy jest obliczany od dochodu, tj. przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania.
Większe koszty uzyskania przychodu to niższy podatek
W przypadku osób prowadzących własną działalność gospodarczą najprostszym sposobem na obniżenie podatków, jest generowanie kosztów uzyskania przychodu. Z możliwości tej mogą jednak skorzystać wyłącznie podatnicy, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych (skala podatkowa) lub w formie podatku liniowego. Pamiętajmy jednak, że nie każdy zakup na firmę może być uznany za koszt. Dokładne informacje na ten temat znajdziemy w ustawie o PIT.
Skala podatkowa jako najkorzystniejsza forma opodatkowania?
Możliwość odliczania kosztów od przychodów to niejedyna ulga, na jaką mogą liczyć przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych. Inną, równie ważną preferencją jest kwota wolna, która dotyczy także osób fizycznych, rozliczających się według skali podatkowej. Kwota wolna zależy od wysokości uzyskiwanych dochodów. Zgodnie ze znowelizowanymi przepisami od 1 stycznia 2020 r. kwotę obniżającą podatek obliczamy w następujący sposób:
Podstawa obliczenia podatku | Kwota zmniejszająca podatek |
do 8 000 zł | 1360 zł |
od 8 000 zł do 13 000 zł | 1360 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 834 zł 88 gr x (podstawa obliczenia podatku - 8000 zł) ÷ 5000 zł |
od 13 000 zł do 85 528 zł | 525 zł 12 gr |
od 85 528 do 127 000 zł | 525 zł 12 gr pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 525 zł 12 gr x (podstawa obliczenia podatku - 85 528 zł) ÷ 41 472 zł |
Rozliczenie wspólnie z małżonkiem – kiedy się opłaca?
Kolejnym udogodnieniem, z jakiego mogą skorzystać zarówno przedsiębiorcy, jak i osoby fizyczne, które rozliczają się na zasadach ogólnych, jest możliwość złożenia wspólnej deklaracji rocznej wraz z małżonkiem. Jest to korzystne rozwiązanie, zwłaszcza jeśli małżonkowie uzyskują dochody znajdujące się w różnych przedziałach skali podatkowej (17% i 32%), bądź jedno z małżonków w ogóle nie otrzymuje dochodów.
Najpopularniejsze ulgi podatkowe
W ustawie o PIT znajdziemy katalog ulg uprawniających do obniżenia podatku. Co istotne, każda ulga rządzi się swoimi prawami, co oznacza, że zanim skorzystamy z preferencji podatkowej, powinniśmy się upewnić, czy na pewno nam przysługuje. Wśród ulg, z których najczęściej korzystają Polacy, możemy wymienić:
- ulgę na dziecko,
- ulgę na internet,
- ulgę rehabilitacyjną,
- ulgę dla krwiodawców,
- ulgę abolicyjną.