Podatek od środków transportowych obejmuje pojazdy o DMC powyżej 3,5 tony (i inne wskazane w ustawie). Deklarację DT-1 składasz do gminy, a podatek płacisz w terminach zależnych od momentu powstania obowiązku podatkowego.
| Element | Najważniejsza informacja |
|---|---|
| Organ podatkowy | Gmina właściwa dla miejsca zamieszkania (osoba fizyczna) albo siedziby (firma). |
| Deklaracja | DT-1 (oraz ewentualnie załącznik DT-1/A) – w terminach wynikających z ustawy. |
| Płatność | Co do zasady w 2 ratach: do 15 lutego i do 15 września (proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku). |
| Stawka | Ustala ją rada gminy w uchwale, w granicach stawek minimalnych i maksymalnych. |
- Sprawdź, czy Twój pojazd mieści się w kategoriach opodatkowanych.
- Sprawdź uchwałę swojej gminy ze stawkami na dany rok.
- Złóż deklarację DT-1 i aktualizuj ją po zmianach danych.
- Wpłać podatek w terminie właściwym dla Twojej sytuacji.
Co to jest podatek od środków transportowych?
Podatek od środków transportowych to podatek lokalny, który zasila budżet gminy. Podatek dotyczy wybranych pojazdów, głównie cięższych niż samochody osobowe, i jest rozliczany na podstawie deklaracji składanej do gminy.
Stawki podatku różnią się między gminami, ponieważ rada gminy ustala je w uchwale. Zawsze porównuj kwoty z uchwały swojej gminy, a nie z przykładem z innego miasta.
Jakie pojazdy podlegają podatkowi od środków transportowych?
Podatkowi podlegają pojazdy wskazane w ustawie – głównie ciężarowe, zespoły pojazdów o odpowiedniej DMC, przyczepy/naczepy oraz autobusy. Próg 3,5 tony występuje w kilku kategoriach, ale nie obejmuje wszystkich pojazdów jednakowo.
| Rodzaj pojazdu | Kiedy występuje podatek |
|---|---|
| Samochód ciężarowy | Gdy DMC > 3,5 tony. |
| Ciągnik siodłowy lub balastowy | Gdy jest przystosowany do używania łącznie z naczepą lub przyczepą i DMC zespołu pojazdów > 3,5 tony. |
| Przyczepa lub naczepa | Gdy łącznie z pojazdem silnikowym ma DMC zespołu pojazdów od 7 ton i wyższą (z wyłączeniem określonych przypadków w rolnictwie). |
| Autobus | Autobusy podlegają podatkowi niezależnie od masy – liczy się kategoria pojazdu. |
Kto płaci podatek od środków transportowych?
Podatek płacą podatnicy wskazani w ustawie. Najczęściej są to właściciele pojazdów, ale w praktyce obowiązek może dotyczyć także posiadaczy zależnych i podmiotów, na które pojazd jest zarejestrowany.
| Podmiot | Kiedy powstaje obowiązek podatkowy |
|---|---|
| Właściciel środka transportowego | Gdy jest właścicielem pojazdu objętego podatkiem. |
| Posiadacz samoistny | Gdy włada pojazdem jak właściciel. |
| Użytkownik wieczysty lub posiadacz pojazdu stanowiącego własność Skarbu Państwa albo JST | Gdy pojazd jest w posiadaniu takiego podmiotu na podstawie tytułu prawnego. |
| Współwłaściciele | Gdy pojazd ma kilku współwłaścicieli – obowiązek dotyczy wszystkich solidarnie. |
| Podmiot polski, któremu powierzono pojazd zarejestrowany w Polsce przez podmiot zagraniczny | Gdy pojazd jest powierzony przez osobę fizyczną lub prawną z zagranicy. |
Jak ustala się stawkę podatku od środków transportowych?
Stawkę podatku ustala rada gminy w uchwale. Ustawa wskazuje granice stawek (maksymalne i minimalne), a gmina może różnicować stawki m.in. ze względu na wpływ pojazdu na środowisko, rok produkcji albo liczbę miejsc w autobusie.
- Sprawdź uchwałę rady gminy na dany rok podatkowy.
- Sprawdź, czy gmina różnicuje stawkę według parametrów pojazdu.
- Porównaj stawkę z kategorią pojazdu z deklaracji DT-1.
Kiedy składa się deklarację DT-1 i kiedy płaci się podatek?
Deklarację DT-1 składasz do właściwego organu gminy. Co do zasady deklarację składa się do 15 lutego danego roku, a gdy obowiązek podatkowy powstaje po tym terminie lub zmieniają się dane – deklarację lub korektę składa się w terminie 14 dni od zdarzenia.
| Sytuacja | Deklaracja | Płatność podatku |
|---|---|---|
| Obowiązek trwa od początku roku | Do 15 lutego | 2 raty: do 15 lutego i do 15 września (proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku) |
| Obowiązek powstał po 1 lutego i przed 1 września | W terminie 14 dni od powstania obowiązku | I rata: w 14 dni od powstania obowiązku; II rata: do 15 września |
| Obowiązek powstał od 1 września | W terminie 14 dni od powstania obowiązku | Jednorazowo: w terminie 14 dni od powstania obowiązku |
| Zmiana danych wpływających na wysokość podatku | Korekta w terminie 14 dni od zmiany | Kwota podatku wynika z aktualnych danych w deklaracji |
Podatek za rok ustala się proporcjonalnie do liczby miesięcy, w których istniał obowiązek podatkowy.
Zwrot podatku w transporcie kombinowanym
Zwrot podatku dotyczy podatników, którzy wykorzystują określone pojazdy do przewozów w transporcie kombinowanym na terytorium Polski. Zwrot jest liczony na podstawie liczby przejazdów koleją (z ładunkiem lub bez) wykonanych przez dany środek transportu w roku podatkowym.
| Liczba jazd koleją w roku | Wysokość zwrotu rocznego podatku |
|---|---|
| 100 i więcej | 100% |
| 70–99 | 75% |
| 50–69 | 50% |
| 20–49 | 25% |
Wniosek o zwrot składa się do 31 marca roku następującego po roku podatkowym. Zwrot następuje w gotówce albo na rachunek bankowy wskazany we wniosku, w terminie 3 miesięcy od dnia złożenia wniosku.
- Zbierz dane o liczbie jazd koleją w danym roku podatkowym.
- Przygotuj informacje identyfikujące pojazd objęty podatkiem.
- Złóż wniosek o zwrot do 31 marca następnego roku.
Zwolnienia z podatku od środków transportowych
Ustawa przewiduje zwolnienia z podatku dla wskazanych kategorii pojazdów. Zwolnienia obejmują m.in. pojazdy o specjalnym przeznaczeniu oraz pojazdy zabytkowe.
- Zastosuj zwolnienie, gdy pojazd stanowi zapasy mobilizacyjne, jest pojazdem specjalnym lub jest używany do celów specjalnych.
- Zastosuj zwolnienie, gdy pojazd jest pojazdem zabytkowym.
- Zastosuj zwolnienie, gdy pojazd jest w posiadaniu przedstawicielstw dyplomatycznych i spełniony jest warunek wzajemności.
- Nie zakładaj zwolnienia bez sprawdzenia, czy pojazd spełnia definicję ustawową.
- Nie pomijaj deklaracji DT-1 tylko dlatego, że pojazd jest czasowo niewykorzystywany.
- Nie porównuj stawek między gminami bez weryfikacji uchwały właściwej gminy.
Rekomendacje PITax
Ustal właściwą gminę według miejsca zamieszkania albo siedziby i sprawdź uchwałę rady gminy ze stawkami oraz ewentualnymi zwolnieniami lokalnymi. Zaktualizuj DT-1 w 14 dni po zmianie danych, które wpływają na wysokość podatku.
Źródła:
- art. 8, art. 9, art. 10, art. 11, art. 11a i art. 12 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 707),
- art. 20 i art. 20a ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 707),
- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 13 grudnia 2018 r. w sprawie wzoru deklaracji na podatek od środków transportowych (Dz.U. z 2018 r. poz. 2436),
- Obwieszczenie Ministra Finansów w sprawie górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych na rok 2026 (M.P. z 2025 r. poz. 726),
- Komunikat Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych w pierwszym półroczu 2025 r. (M.P. z 2025 r. poz. 652),
