Sposoby rozliczenia zeznania rocznego PIT

Spis treści

1. Sposób rozliczenia zeznanie rocznego PIT
2. Jaka jest wysokość podatku?
3. Jakie ulgi można odliczyć w rocznym PIT?
4. Kiedy i jak zapłacić podatek?
5. Kiedy i jak otrzymam zwrot podatku?

Sposób rozliczenia zeznanie rocznego PIT

Rozliczenie z małżonkiem

Istnieją  trzy możliwości rozliczenia PIT-37 lub PIT-36:

• tylko dla siebie (indywidualnie),

• dla siebie i małżonka (wspólnie z małżonkiem),

• jako osoba samotnie wychowująca dzieci.

Małżonkowie mogą rozliczyć się razem, jeśli:

• pozostawali małżeństwem do końca roku podatkowego,

• do końca roku podatkowego istniała między nimi wspólność majątkowa,

• żadne z małżonków nie prowadziło działalności gospodarczej objętej ryczałtem, podatkiem liniowym lub kartą podatkową.

Możliwość wspólnego rozliczenia dotyczy również rozliczania PIT ze zmarłym małżonkiem, tj. gdy związek małżeński zawarliśmy przed rozpoczęciem roku podatkowego, a nasz małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego, albo pozostawaliśmy w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, a nasz małżonek zmarł po upływie roku podatkowego przed złożeniem zeznania podatkowego. W takiej sytuacji również możemy złożyć wspólne rozliczenie.

Wspólnie w Polsce mogą rozliczyć się także małżonkowie, gdy oboje lub jedno z nich ma miejsce zamieszkania dla celów podatkowych (rezydencję podatkową) w jednym z krajów UE, jeżeli osiągnęli w Polsce przychody w wysokości stanowiącej łącznie co najmniej 75% całkowitego przychodu osiągniętego przez oboje małżonków w danym roku podatkowym i udokumentowali certyfikatem rezydencji miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w danym kraju.

Osoby samotnie wychowujące dzieci

Jako osoba samotnie wychowującą dzieci mogą się rozliczyć podatnicy, którzy wychowują  dzieci, które:

• są małoletnie (do 18 lat), niezależnie od tego, czy dzieci te osiągają dochód, i jak wysoki;

• otrzymują rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny – niezależnie od dochodów dzieci;

• nie ukończyły 25 lat oraz uczą się lub studiują, a w rozliczanym roku nie uzyskały dochodów (podlegających opodatkowaniu wg skali podatkowej lub opodatkowanych 19%) wyższych niż 16 061,28 zł (do dochodów tych nie wlicza się renty).

Obcokrajowiec z obszaru Unii Europejskiej, jak i spoza UE, który posiada polską rezydencję podatkową może rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko, nawet jeśli dziecko nie mieszka w Polsce, albo urodziło się przed uzyskaniem polskiej rezydencji podatkowej przez podatnika. Dziecko, dla którego rozliczana jest ulga podatkowa lub w związku z którego wychowywaniem rodzic rozlicza się jako osoba samotnie wychowująca, nie musi być polskim rezydentem podatkowym.

Rozliczenie wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko jest bardziej korzystne niż rozliczenie indywidualne, ponieważ podatek liczony jest wówczas od mniejszej kwoty.

• Po szczegółowe informacje na temat sposobu rozliczenia PIT zapraszamy do artykułu: Dla kogo chciałbyś rozliczyć PIT?

Jaka jest wysokość podatku?

Wyróżniamy trzy rodzaje opodatkowania. Stawki podatku zależą od rodzaju dochodów.

1. Opodatkowanie skalą podatkową 12%, 32%, na zasadach ogólnych – dochody z pracy, zlecenia, emerytur, rent, działalności gospodarczej, działalności nierejestrowanej, z zagranicy, małoletnich dzieci i inne (PIT-36, PIT-37)

W rozliczeniach za 2023 rok (PIT składany w 2024 r.) obowiązuje następująca skala podatkowa:

Kwota zmniejszająca podatek w rozliczeniach PIT za 2023 rok wynosi 3 600 zł (300 zł miesięcznie)

Sposób obliczania podatku za 2023 rok:

1. Przychód – koszty uzyskania przychodu = dochód

2. Dochód – składki na ubezpieczenia społeczne – ulgi odliczane od dochodu = podstawa opodatkowania

3. Od podstawy opodatkowania obliczamy podatek wykazany w powyższej ramce

4. Podstawa opodatkowania – składki na ubezpieczenie zdrowotne – ulgi odliczane od podatku = podatek należny (zobowiązanie wobec fiskusa).

Jeśli podatek należny jest wyższy niż zaliczki pobierane przez pracodawcę, wtedy mamy podatek do zapłaty, a jeśli jest wyższy – wtedy mamy nadpłatę podatku i urząd jest nam zobowiązany zwrócić kwotę nadwyżki.

• Szczegółowe instrukcje wypełniania formularzy PIT-37 odnajdziemy na stronie; https://pomoc.pitax.pl/ 

2. Opodatkowanie liniowe, stawka 19% – dochody z działalności gospodarczej, sprzedaży nieruchomości, kryptowalut, papierów wartościowych (PIT-36L, PIT-38, PIT-39)

Dla powyższych źródeł przychodów podatek wynosi 19% dochodu. Dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty uzyskania przychodu.

W tym przypadku kosztami uzyskania przychodu są wszelkie wydatki związane z uzyskaniem przychodu. Nie ma tu ustalonych ustawowo kwot. Ważne, aby wydatek miał powiązanie z przychodem. Przykładowo, do takich kosztów możemy zaliczyć:

• dla zbycia nieruchomości – nakłady, które zwiększyły wartość nieruchomości poniesione w czasie ich posiadania (np. wydatki na wykończenie lokalu, zapłacony podatek od spadków i darowizn, koszty ogłoszeń prasowych, prowizja dla agencji itp);

• dla dochodów kapitałowych, kryptowaut – to np. wydatki na nabycie zbywanych papierów wartościowych, opłaty dla biura maklerskiego itp);

• dla działalności gospodarczej – zakup towarów, wydatki na utrzymanie biura, usługi księgowe.

• Szczegółowe instrukcje wypełniania formularzy PIT 36, 36L, 38, 39 odnajdziemy na stronie; https://pomoc.pitax.pl/ 

3. Opodatkowanie ryczałtowe – dla działalności gospodarczej, dla której wybrano ten sposób opodatkowania przy zakładaniu lub podczas prowadzenia działalności (PIT-28).

Wysokość podatku zależy od rodzaju prowadzonej działalności. Ich wysokość określa Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Wysokość podatku to od 2 do 20% od uzyskiwanego przychodu. Podstawę opodatkowania stanowi przychód. Przy ryczałcie nie przysługują koszty uzyskania przychodu.

• Szczegółowe instrukcje wypełniania formularzy PIT 28 odnajdziemy na stronie; https://pomoc.pitax.pl/

Jakie ulgi można odliczyć w rocznym PIT?

Ulgi pomniejszają podatek do zapłaty lub zwiększają zwrot podatku. Dlatego warto je uwzględnić w zeznaniu rocznym. Wyróżniamy ulgi odliczane od dochodu oraz ulgi odliczane od podatku. Prawo do odliczenia ulg w zeznaniu rocznym nie jest determinowane posiadanym obywatelstwem.

Do ulg odliczanych od dochodu w roku 2024 (PIT składanym za rok 2023) należą:

• darowizny:

  • na cele pożytku publicznego,

  • na cele kultu religijnego,

  • na cele charytatywno-opiekuńcze kościoła,

  • na cele krwiodawstwa, czyli oddanie krwi lub osocza;

  • na cele edukacyjne, kształcenia zawodowego;

• ulga rehabilitacyjna – wydatki poniesione przez osobę niepełnosprawną lub na rzecz osoby niepełnosprawnej na cele rehabilitacyjne, aby ułatwić takiej osobie codzienne funkcjonowanie;

• ulga na internet – dla osób,  które ulgę na internet rozliczają po raz pierwszy, lub po raz pierwszy rozliczały ją rok temu;

• ulga na IKZE – wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego, celem zaoszczędzenia na emeryturę;

• zwrot nienależnie pobranych świadczeń – które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu, np oddanie ZUS-owi przyznanej nam renty;

• ulga badawczo-rozwojowa – wydatki poniesione na działalność badawczo-rozwojową;

• ulga odsetkowa – osoby, które rozpoczęły odpowiednie inwestycje mieszkaniowe w latach obowiązywania ulg, mogą wciąż odliczać poniesione w okresie obowiązywania ulg wydatki mieszkaniowe.

Do ulg odliczanych od podatku należą:

• ulga na dzieci – ulga prorodzinna przysługująca rodzicom z racji wychowywania dzieci; 

• ulga mieszkaniowa – odliczenie wydatków z tytułu systematycznego oszczędzania na rachunku oszczędnościowo-kredytowym na podstawie umowy zawartej przed 2002 rok;

• ulga zagraniczna – ulga dla osób, które pracowały za granicą i zapłaciły tam podatek.

• Zobacz również:  Ile można zaoszczędzić na ulgach podatkowych?

Kiedy i jak zapłacić podatek?

Podatek wynikający z zeznania rocznego (wiersz “Do zapłaty”)  należy zapłacić do końca kwietnia (do końca lutego w przypadku PIT-28). Nie trzeba płacić podatku równocześnie ze złożeniem/wysłaniem PIT-u do urzędu skarbowego. PIT można wysłać np. w marcu, a podatek zapłacić najpóźniej do 30.04.

Podatek można zapłacić w formie gotówkowej (w kasie urzędu, przelewem na poczcie) lub w formie bezgotówkowej, np. z konta bankowego przez internet.

Podatek należy zapłacić korzystając z mikrorachunku podatkowego. Jego numer można znaleźć na stronie rządowej podatki.gov.pl lub otrzymać w dowolnym urzędzie skarbowym, podając NIP lub PESEL.

Jeśli obcokrajowiec wciąż czeka na decyzję o przyznaniu PESEL, może wpłacić podatek PIT  na mikrorachunek podatkowy urzędu skarbowego zgodnie z wykazem numerów rachunków bankowych urzędów skarbowych Krajowej Administracji Skarbowej (obowiązującym od 1 stycznia 2020 r.). Znajdziemy  tam również szczegółowe objaśnienia, na który rachunek wpłacać poszczególne podatki.

W takim przypadku w przelewie  należy podać numer dokumentu, np. paszportu, dowodu osobistego.

• Po szczegółowe informacje, jak zapłacić podatek zapraszamy do artykułu: Jak zapłacić podatek.

Kiedy i jak otrzymam zwrot podatku?

Na zwrot podatku (kwoty wynikające z wiersza “Nadpłata” lub “Łączna kwota zwrotu”) urzędy mają 45 dni – jeśli PIT wysłano online lub 3 miesiące, jeśli PIT dostarczono w formie papierowej – od dnia otrzymania zeznania.  Liczy się tutaj dzień otrzymania PIT przez urząd skarbowy, a nie dzień wysłania.

Jeśli nadpłata powstała w wyniku korekty zeznania, wtedy urząd ma na zwrot podatku 2 miesiące w przypadku korekty papierowej oraz 45 dni w przypadku korekty elektronicznej.

Zwrot podatku można otrzymać albo na adres wskazany w PIT albo na konto bankowe. Bardziej opłacalny jest zwrot na konto bankowe, ponieważ w przypadku zwrotu podatku pocztą, jej kwota jest pomniejszana o koszty pocztowe.

• Po szczegółowe informacje na temat zwrotu podatku, zapraszamy do artykułu: Jak i kiedy otrzymać zwrot podatku?