Spis treści
- Co to jest skala podatkowa w działalności gospodarczej?
- Kiedy wybierasz zasady ogólne, a kiedy musisz zgłosić zmianę?
- Jak ustalasz dochód na zasadach ogólnych?
- Kiedy powstaje obowiązek zapłaty pierwszej zaliczki?
- Jak wpłacasz zaliczki miesięczne na zasadach ogólnych?
- Jak działają zaliczki kwartalne i kto może je stosować?
- Na czym polegają zaliczki uproszczone?
- Kiedy i gdzie składasz PIT-36?
- Jakie są zalety i ograniczenia opodatkowania na zasadach ogólnych?
- Sprawdź, jak działa skala podatkowa i kiedy wchodzisz w 32%.
- Poznaj terminy wpłacania zaliczek miesięcznych i kwartalnych oraz zasady pierwszej zaliczki.
- Dowiedz się, kiedy składasz PIT-36 i do którego urzędu skarbowego.
| Element | Jak działa na zasadach ogólnych |
|---|---|
| Podstawa opodatkowania | Dochód, czyli przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu |
| Stawki i progi | 12% do 120 000 zł i 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł |
| Zaliczki | Miesięczne lub kwartalne, wpłacane do 20. dnia miesiąca |
| Zeznanie roczne | PIT-36 składany do 30 kwietnia |
Skala podatkowa jest podstawową formą opodatkowania działalności gospodarczej. Jeśli nie wybierzesz innej formy opodatkowania, rozliczasz się na zasadach ogólnych.
Co to jest skala podatkowa w działalności gospodarczej?
Skala podatkowa to sposób obliczania podatku według progów i stawek określonych w ustawie o PIT. W praktyce oznacza to, że stawka podatku zależy od wysokości Twojego dochodu w roku.
| Dochód roczny | Jak liczysz podatek |
|---|---|
| do 120 000 zł | 12% dochodu minus 3600 zł |
| powyżej 120 000 zł | podatek z pierwszego progu plus 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł |
Kiedy wybierasz zasady ogólne, a kiedy musisz zgłosić zmianę?
Zasady ogólne stosujesz automatycznie, jeśli nie wybierzesz innej formy opodatkowania. Zgłoszenie jest potrzebne wtedy, gdy wybierasz opodatkowanie liniowe albo rezygnujesz z niego.
- Wybierz inną formę opodatkowania, składając oświadczenie w terminie wskazanym w przepisach.
- Złóż oświadczenie co do zasady do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu z działalności.
- Zachowaj termin do końca roku podatkowego, jeśli pierwszy przychód z działalności osiągasz w grudniu.
Oświadczenie o wyborze opodatkowania liniowego i zawiadomienie o rezygnacji z tej formy mogą zostać złożone także na podstawie przepisów o CEIDG.
Jak ustalasz dochód na zasadach ogólnych?
Dochód w działalności gospodarczej to przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu. Podatek liczysz od dochodu, a nie od samego przychodu.
- Dokumentuj przychody na podstawie faktur, rachunków i innych dowodów księgowych.
- Rozpoznawaj koszty, gdy mają związek z przychodem i potrafisz je udokumentować.
- Prowadź ewidencję w podatkowej księdze przychodów i rozchodów albo w księgach rachunkowych, jeśli taki obowiązek wynika z przepisów.
Podatek na zasadach ogólnych dotyczy dochodu osiągniętego od początku roku. Wysokość zaliczki zależy od dochodu narastająco oraz od wcześniej wpłaconych zaliczek.
Kiedy powstaje obowiązek zapłaty pierwszej zaliczki?
Obowiązek wpłacania zaliczek na zasadach ogólnych powstaje od miesiąca, w którym dochód od początku roku przekroczy kwotę odpowiadającą ilorazowi kwoty zmniejszającej podatek i najniższej stawki podatku. W praktyce odpowiada to kwocie 30 000 zł.
Zaliczka na podatek na skali podatkowej powstaje po przekroczeniu progu odpowiadającego kwocie wolnej, a zaliczki wpłacasz do 20. dnia miesiąca.
Jak wpłacasz zaliczki miesięczne na zasadach ogólnych?
Zaliczki miesięczne wpłacasz do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Zaliczka za grudzień jest płatna do 20 stycznia następnego roku.
- Obliczaj zaliczkę jako różnicę między podatkiem należnym od dochodu narastająco a sumą należnych zaliczek za poprzednie miesiące.
- Wpłacaj zaliczkę do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni.
- Wpłacaj zaliczkę za ostatni miesiąc roku do 20 stycznia następnego roku.
Przy obliczaniu zaliczki możesz stosować wyższą stawkę podatkową ze skali, jeśli Twój dochód w roku przekroczy próg 120 000 zł.
Jak działają zaliczki kwartalne i kto może je stosować?
Zaliczki kwartalne mogą stosować mali podatnicy oraz podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej. Zaliczki kwartalne wpłacasz do 20. dnia miesiąca następującego po kwartale, którego dotyczy zaliczka.
- Sprawdź status małego podatnika, jeśli Twoje przychody ze sprzedaży w poprzednim roku nie przekroczyły równowartości 2 000 000 euro wraz z VAT.
- Wpłacaj zaliczki kwartalne do 20. dnia miesiąca następującego po kwartale.
- Wpłacaj zaliczkę za ostatni kwartał roku do 20 stycznia następnego roku.
Wybór kwartalnego wpłacania zaliczek rozliczasz w zeznaniu rocznym. Informację o kwartalnych zaliczkach podajesz w PIT-36 za rok, w którym je stosowałeś.
Na czym polegają zaliczki uproszczone?
Zaliczki uproszczone to wpłaty w stałej wysokości, liczonej jako 1/12 podatku wynikającego z zeznania z poprzednich lat. Rozwiązanie dotyczy m.in. podatników, którzy mają dochód z działalności gospodarczej wykazany w PIT-36.
- Ustal podstawę zaliczki na podstawie zeznania złożonego w roku poprzednim albo dwa lata wcześniej, jeśli przepisy na to pozwalają.
- Wpłacaj zaliczki w terminach takich jak zaliczki miesięczne.
- Rozlicz podatek rocznie w PIT-36 niezależnie od sposobu wpłacania zaliczek.
Kiedy i gdzie składasz PIT-36?
PIT-36 składasz po zakończeniu roku podatkowego, w terminie do 30 kwietnia. Zeznanie składasz do urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania na ostatni dzień roku podatkowego.
- Złóż PIT-36 do 30 kwietnia.
- Złóż zeznanie do urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania na ostatni dzień roku.
- Wybierz wspólne opodatkowanie małżonków, jeśli spełniasz warunki ustawowe i składasz wniosek w zeznaniu.
Jakie są zalety i ograniczenia opodatkowania na zasadach ogólnych?
Zasady ogólne dają szeroki dostęp do ulg i preferencji, ale wymagają bieżącego pilnowania zaliczek i dokumentowania kosztów.
- Korzystaj z ulg podatkowych i preferencji dostępnych w rozliczeniu rocznym.
- Rozliczaj się wspólnie z małżonkiem, jeśli spełniasz warunki do wspólnego opodatkowania.
- Rozliczaj podatek od rzeczywistego dochodu, jeśli ponosisz koszty prowadzenia firmy.
- Zapłać wyższą stawkę 32%, jeśli przekroczysz próg 120 000 zł.
- Prowadź rzetelną ewidencję kosztów, ponieważ koszty wpływają bezpośrednio na wysokość podatku.
- Pilnuj terminów zaliczek, ponieważ terminy są stałe i powtarzalne w każdym roku.
Rekomendacje PITax
Uporządkuj dane o przychodach, kosztach i zaliczkach w trakcie roku. Spójna ewidencja skraca czas przygotowania PIT-36 i ogranicza ryzyko błędów w rozliczeniu rocznym.
Źródła:
- art. 5a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 6 ust. 2 i art. 6 ust. 4c ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 9a ust. 1 i art. 9a ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 44 ust. 3 i art. 44 ust. 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 45 ust. 1 i art. 45 ust. 1b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.).
