Cashback i premie bankowe – kiedy trzeba rozliczyć PIT?

• 9 marca 2019 r. • Zaktualizowano: 27 października 2026 r. • Autor: Redakcja PITax.pl

Premii bankowej zwolnionej z PIT lub prawidłowo rozliczonej przez bank podatkiem zryczałtowanym nie wpisujesz do zeznania rocznego. Samodzielne rozliczenie może być potrzebne przy nagrodzie za polecenie konta albo gdy bank nie pobrał należnego podatku.

Cashback i premie bankowe

Spis treści

Kiedy cashback i premia bankowa są zwolnione z PIT?

Premia bankowa jest zwolniona z PIT, jeśli spełnia łącznie trzy warunki:

jest nagrodą związaną ze sprzedażą premiową usług,
jej jednorazowa wartość nie przekracza 2000 zł,
nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej.

Sprzedaż premiowa polega na przyznaniu klientowi dodatkowej nagrody za skorzystanie z usługi na określonych zasadach. Może to być premia za otwarcie konta i spełnienie warunków aktywności albo zwrot części wydatków opłaconych kartą, nazywany cashbackiem lub moneybackiem. O zwolnieniu decydują rzeczywiste warunki przyznania nagrody, a nie sama nazwa promocji.

Jak liczyć limit jednej nagrody od banku?

Limit 2000 zł dotyczy jednej nagrody, a nie sumy premii otrzymanych w roku. Liczba przelewów nie rozstrzyga, ile nagród otrzymujesz. Sprawdź w regulaminie, czy każda wypłata jest odrębną nagrodą za spełnienie warunków, czy ratą jednej premii.

Przykład: trzy niezależne nagrody po 800 zł za trzy odrębne zadania w sprzedaży premiowej mogą być zwolnione, jeśli nie są przychodem z działalności. Każda mieści się w limicie, choć razem wynoszą 2400 zł. Jedna nagroda 2400 zł za jedno zadanie nie korzysta ze zwolnienia, nawet gdy bank wypłaca ją w trzech ratach po 800 zł.

Kiedy bank pobiera podatek od premii?

Bank pobiera 10% podatku od nagrody związanej ze sprzedażą premiową, jeśli jej jednorazowa wartość przekracza 2000 zł. Podatek obejmuje całą nagrodę, a nie tylko nadwyżkę ponad limit. Dotyczy to omawianych tu premii prywatnych.

Przy nagrodzie 2400 zł brutto podatek wynosi 240 zł. Jeśli bank potrąca go z tej kwoty, na konto trafia 2160 zł.

Kiedy obowiązuje stawka 19%?

19% podatku może dotyczyć innych świadczeń promocyjnych banku, które nie korzystają ze zwolnienia ani z odrębnych zasad opodatkowania, np. właściwych dla sprzedaży premiowej. Nie jest to kolejny próg po przekroczeniu 2000 zł. Sposób opodatkowania swojej premii sprawdź w regulaminie; jeśli go nie wyjaśnia, zapytaj bank.

Czy premię bankową wpisujesz do rocznego PIT?

Nie wpisujesz do rocznego PIT premii zwolnionej z podatku ani premii, od której bank prawidłowo pobrał zryczałtowany podatek. W tych sytuacjach bank nie wystawia z tytułu premii PIT-11.

Co zrobić, jeśli bank nie pobrał należnego podatku?

Jeśli bank nie pobrał należnego podatku zryczałtowanego, wykazujesz sam podatek w odpowiednim zeznaniu, np. w PIT-36. Nie służy do tego PIT-37 i nie doliczasz premii do dochodów opodatkowanych skalą. Najpierw potwierdź w banku, że wypłata nie była zwolniona.

PIT-36 możesz przygotować w PITax Rozliczenie PIT. Rozliczenie za 2026 rok składasz i wynikający z niego podatek wpłacasz do 30 kwietnia 2027 roku.

Co jeśli otrzymasz PIT-11 dotyczący premii?

Nagroda za polecenie produktu bankowego może podlegać skali podatkowej jako przychód z innych źródeł. Samo polecenie nie daje zwolnienia dla sprzedaży premiowej. W tym wariancie bank przekazuje PIT-11, a ty uwzględniasz przychód w PIT-37 albo w PIT-36, jeśli składasz go z innego powodu. Rozliczasz przychód według skali, a nie sam podatek 10% lub 19%.

Źródła:

Art. 20 ust. 1, art. 21 ust. 1 pkt 68, art. 30 ust. 1 pkt 2 i 4b oraz ust. 3 i 8, art. 41 ust. 4, art. 42a ust. 1 i art. 45 ust. 1, 3, 3b i 4 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych;
Interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z 13 lutego 2026 r., 0115-KDIT2.4011.662.2025.2.MM – cashback dla nabywcy i polecającego oraz jednorazowa wartość nagrody;
Interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z 30 stycznia 2026 r., 0113-KDIPT2-3.4011.810.2025.3.KKA – nagrody bankowe w programie poleceń jako przychody z innych źródeł;
Interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z 24 lipca 2026 r., 0115-KDIT2.4011.374.2026.1.HD – rozróżnienie sprzedaży premiowej i pozostałych świadczeń promocyjnych banku;
Ministerstwo Finansów – broszura do PIT-37 za 2025 r., rozliczenie innych źródeł wykazanych w części F informacji PIT-11;
Ministerstwo Finansów – przesłanki wyboru PIT-36, w tym podatek zryczałtowany niepobrany przez płatnika.

Często zadawane pytania

Czy nagrodę za polecenie konta trzeba rozliczyć na podstawie PIT-11?

Nagroda za polecenie produktu bankowego może podlegać opodatkowaniu według skali jako przychód z innych źródeł. W takim przypadku bank przekazuje PIT-11. Przychód uwzględniasz w PIT-37, a jeśli z innego powodu składasz PIT-36 – w tym zeznaniu. Samo polecenie konta innej osobie nie daje prawa do zwolnienia dla sprzedaży premiowej.

Czy limit zwolnienia premii bankowych wynosi 2000 zł rocznie?

Nie. Limit dotyczy jednorazowej wartości nagrody związanej ze sprzedażą premiową. Odrębne nagrody mogą korzystać ze zwolnienia niezależnie od rocznej sumy, jeśli każda spełnia jego warunki i nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej.

Czy od nagrody bankowej powyżej 2000 zł podatek obejmuje tylko nadwyżkę?

Nie. Przy prywatnej nagrodzie związanej ze sprzedażą premiową o wartości przekraczającej 2000 zł podatek wynosi 10% całej nagrody. Bank powinien go pobrać przy wypłacie.

Czy wypłata jednej premii w ratach pozwala skorzystać ze zwolnienia?

Nie. Podział wypłaty jednej nagrody na raty nie tworzy odrębnych nagród. Wartość tej nagrody porównuje się z limitem 2000 zł jako całość.

Czy premię trzeba wykazać w PIT-37, gdy bank pobrał podatek?

Nie. Prywatnej premii, od której bank prawidłowo pobrał zryczałtowany podatek, nie wykazuje się w zeznaniu rocznym. Gdy bank nie pobrał należnego podatku, trzeba wykazać podatek w odpowiednim zeznaniu, np. PIT-36; nie służy do tego PIT-37.