Spis treści
- Co należy zrobić w celu rozliczenia przychodów z pracy na emeryturze?
- Jak rozlicza się pracujący emeryt?
- Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia emeryta, który pracuje?
- Kiedy emeryt nie składa zeznania rocznego?
- Jak przekazać 1,5% podatku na OPP, gdy dostajesz PIT-40A?
- Co to jest ulga dla pracujących seniorów (PIT-0)?
- Ile może dorobić emeryt i kiedy ZUS zmniejsza albo zawiesza świadczenie?
- Rekomendacje PITax
Co należy zrobić w celu rozliczenia przychodów z pracy na emeryturze?
- Rozpoznać, kiedy organ rentowy rozlicza podatek bez Twojego zeznania.
- Zebrać dokumenty, które są potrzebne do rocznego rozliczenia (PIT-40A, PIT-11A, PIT-11).
- Wybrać formularz zeznania, który pasuje do Twoich przychodów (najczęściej PIT-37).
- Sprawdzić, kiedy działa ulga dla pracujących seniorów (PIT-0) i kogo dotyczy.
- Sprawdzić, kiedy ZUS może zmniejszyć lub zawiesić świadczenie z powodu dodatkowych zarobków.
| Twoja sytuacja | Co dostajesz z ZUS/KRUS | Co zwykle robisz w PIT |
|---|---|---|
| Pobierasz tylko emeryturę lub rentę i nie masz innych dochodów | PIT-40A | Nie składasz zeznania, jeśli nie korzystasz z ulg i nie chcesz przekazać 1,5% na OPP przez zeznanie. |
| Pobierasz świadczenie i masz dochody z pracy lub zlecenia | PIT-40A albo PIT-11A oraz PIT-11 od pracodawcy | Składasz zeznanie (najczęściej PIT-37), żeby rozliczyć wszystkie dochody razem. |
| Pobierasz świadczenie i chcesz przekazać 1,5% na OPP, bez rozliczania ulg | PIT-40A | Składasz PIT-OP, jeśli nie składasz zeznania rocznego. |
| Masz prawo do emerytury, ale jej nie pobierasz i pracujesz | Brak PIT-40A z tytułu emerytury, bo świadczenie nie jest wypłacane | Możesz korzystać z ulgi dla pracujących seniorów (PIT-0), jeśli spełniasz warunki. |
Jak rozlicza się pracujący emeryt?
Pracujący emeryt rozlicza roczny PIT na takich samych zasadach jak inne osoby uzyskujące dochody z pracy. Różnica polega na tym, że zaliczki od emerytury lub renty pobiera organ rentowy, a zaliczki od wynagrodzenia pobiera płatnik, na przykład pracodawca.
Jedno zeznanie roczne ma obejmować wszystkie Twoje dochody opodatkowane według skali, jeśli składasz PIT-37 lub PIT-36. W praktyce oznacza to przepisanie danych z PIT-11 (praca) i z PIT-40A albo PIT-11A (świadczenie).
Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia emeryta, który pracuje?
Do rozliczenia rocznego najczęściej wykorzystujesz dokumenty, które dostajesz od płatników. Każdy dokument ma inne znaczenie, dlatego warto je rozróżniać.
| Dokument | Kto wystawia | Co oznacza | Jak go używasz |
|---|---|---|---|
| PIT-11 | Pracodawca lub zleceniodawca | Informacja o przychodach, kosztach i zaliczkach | Wpisujesz dane do rocznego zeznania, najczęściej PIT-37. |
| PIT-40A | ZUS lub KRUS | Roczne obliczenie podatku przez organ rentowy | Nie składasz zeznania, jeśli masz tylko to świadczenie i nie chcesz stosować ulg. Składasz zeznanie, jeśli masz inne dochody lub chcesz zastosować preferencje. |
| PIT-11A | ZUS lub KRUS | Informacja o dochodach uzyskanych od organu rentowego | Składasz zeznanie roczne i wpisujesz dane z PIT-11A do właściwych pozycji. |
Kiedy emeryt nie składa zeznania rocznego?
Emeryt nie składa zeznania rocznego, gdy organ rentowy sporządził roczne obliczenie podatku (PIT-40A) i podatek z tego obliczenia jest podatkiem należnym za dany rok. Ta sytuacja dotyczy osób, które nie mają innych dochodów do rozliczenia i nie korzystają z ulg w zeznaniu.
- Otrzymać PIT-40A i nie mieć innych dochodów opodatkowanych według skali.
- Nie korzystać z ulg i odliczeń, które wymagają złożenia zeznania.
- Nie rozliczać się wspólnie z małżonkiem ani jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
PIT-40A jest rozliczeniem przygotowanym przez organ rentowy. Złożenie zeznania rocznego powoduje rozliczenie podatku na podstawie Twojego zeznania, a nie na podstawie obliczenia organu rentowego.
Jak przekazać 1,5% podatku na OPP, gdy dostajesz PIT-40A?
Przekazanie 1,5% podatku na organizację pożytku publicznego jest możliwe także wtedy, gdy nie składasz zeznania rocznego. W takiej sytuacji składasz PIT-OP, czyli oświadczenie dotyczące przekazania części podatku należnego na rzecz OPP.
- Wybrać OPP i przygotować jej numer KRS.
- Wypełnić PIT-OP, podając swoje dane i numer KRS.
- Złożyć PIT-OP do urzędu skarbowego do 30 kwietnia 2026 r.
PIT-OP służy do przekazania 1,5% podatku wynikającego z rocznego obliczenia PIT-40A. Formularz nie zastępuje zeznania rocznego, gdy masz inne dochody do rozliczenia.
Co to jest ulga dla pracujących seniorów (PIT-0)?
Ulga dla pracujących seniorów (PIT-0) to zwolnienie z podatku dochodowego dla przychodów z aktywności zawodowej, gdy senior ma prawo do emerytury, ale nie pobiera tego świadczenia. Zwolnienie dotyczy przychodów do limitu 85 528 zł w roku.
| Warunek | Co oznacza w praktyce |
|---|---|
| Wiek | Co najmniej 60 lat (kobieta) albo 65 lat (mężczyzna). |
| Brak pobierania emerytury | Senior ma prawo do świadczenia, ale go nie pobiera. |
| Ubezpieczenia społeczne | Przychody, które mają być objęte zwolnieniem, podlegają ubezpieczeniom społecznym. |
| Limit zwolnienia | Zwolnienie obejmuje przychody do kwoty 85 528 zł w skali roku. |
Na skali podatkowej (stawki 12% i 32%) połączenie limitu zwolnienia 85 528 zł i kwoty wolnej 30 000 zł oznacza brak podatku PIT od przychodów do łącznej wartości 115 528 zł, jeśli pozostałe warunki są spełnione.
Ile może dorobić emeryt i kiedy ZUS zmniejsza albo zawiesza świadczenie?
Limity dorabiania dotyczą części świadczeniobiorców. ZUS stosuje progi 70% i 130% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia ogłaszanego kwartalnie przez Prezesa GUS. Po przekroczeniu progów świadczenie może zostać zmniejszone albo zawieszone.
Ograniczenia zarobkowe nie dotyczą emerytów, którzy osiągnęli powszechny wiek emerytalny. Wyjątkiem jest sytuacja związana z kontynuowaniem zatrudnienia bez rozwiązania stosunku pracy przy nabyciu prawa do emerytury.
| Miesięczny przychód w relacji do przeciętnego wynagrodzenia | Skutek dla świadczenia |
|---|---|
| Powyżej 70% i nie więcej niż 130% | Świadczenie ulega zmniejszeniu (do ustawowych limitów zmniejszenia). |
| Powyżej 130% | Świadczenie ulega zawieszeniu. |
- Pomijać informacji o limitach, jeśli pobierasz wcześniejszą emeryturę lub rentę i uzyskujesz przychody z pracy.
- Zakładać, że progi kwotowe są stałe w całym roku kalendarzowym.
- Mylić limitów ZUS dotyczących wypłaty świadczenia z rozliczeniem podatku w PIT.
Rekomendacje PITax
Rekomendacje PITax
Sprawdź powiązane poradniki: PIT-37: rozliczenie dochodów z pracy, PIT-11: co zawiera informacja od pracodawcy, PIT-OP: przekazanie 1,5% podatku na OPP.
Źródła:
- art. 34 ust. 7, art. 34 ust. 8, art. 34 ust. 9 i art. 34 ust. 14 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 45 ust. 1 i art. 45c ust. 1-3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 103 ust. 2, art. 103a i art. 104 ust. 7-8 ustawy z dnia 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 1749 z późn. zm.).
