Spis treści
- Kiedy przysługuje zwrot podatku z Anglii?
- Jak wygląda procedura zwrotu podatku w UK?
- Jakie dokumenty są potrzebne do zwrotu podatku z Anglii?
- Jak złożyć wniosek P50 lub P85 krok po kroku?
- Jak HMRC wypłaca zwrot podatku?
- Ile lat wstecz można odzyskać podatek z Anglii?
- Czy zwrot podatku z UK wpływa na rozliczenie PIT w Polsce?
Rok podatkowy w UK trwa od 6 kwietnia do 5 kwietnia. Zwrot podatku w UK jest rozliczany według tych dat, a nie według roku kalendarzowego.
Kiedy przysługuje zwrot podatku z Anglii?
Zwrot podatku z Anglii przysługuje, gdy w trakcie roku podatkowego w UK pobrano od Ciebie za wysoki podatek. Najczęstsze powody nadpłaty dotyczą sposobu naliczania podatku przez pracodawcę lub sytuacji, w których Twoje dochody w UK nie obejmują całego roku podatkowego.
- Pracowałeś w UK tylko przez część roku podatkowego (6 kwietnia–5 kwietnia).
- Zmieniłeś pracę i przez pewien czas pracodawca stosował kod awaryjny (emergency tax code).
- Pracowałeś równolegle w kilku miejscach i kod podatkowy był ustawiony nieprawidłowo.
- Zakończyłeś zatrudnienie i nie podjąłeś kolejnej pracy przez co najmniej 4 tygodnie (wtedy często stosuje się tryb P50).
- W trakcie roku przeszedłeś na emeryturę lub wróciłeś do nauki w pełnym wymiarze.
Zwrot podatku w UK dotyczy nadpłaty. Jeśli podatek był zaniżony, HMRC może wyliczyć dopłatę zamiast zwrotu.
Jak wygląda procedura zwrotu podatku w UK?
Procedura zwrotu podatku w UK polega na złożeniu wniosku online lub pocztą, a następnie na rozliczeniu nadpłaty przez HMRC. W praktyce wybierasz właściwy tryb (P50, P85 lub Self Assessment), kompletujesz dane i składasz wniosek.
| Sytuacja | Najczęstszy tryb | Kluczowy warunek | Najczęstszy dokument |
|---|---|---|---|
| Zakończenie pracy w trakcie roku i brak nowej pracy | P50 | Brak pracy przez co najmniej 4 tygodnie i brak określonych świadczeń opodatkowanych | P45 (części 2 i 3) + payslips |
| Wyjazd z UK i praca za granicą | P85 | Opuszczenie UK i zgłoszenie wyjazdu | P45 |
| Obowiązek rozliczenia rocznego w UK | Self Assessment | Występuje, gdy HMRC wymaga zeznania rocznego | Rozliczenie SA (np. w oparciu o dane od płatników) |
Jakie dokumenty są potrzebne do zwrotu podatku z Anglii?
Do zwrotu podatku z Anglii najczęściej potrzebujesz dokumentów potwierdzających dochód i pobrany podatek. Najważniejsze są dokumenty od pracodawcy i odcinki wypłat.
| Dokument | Co potwierdza | Kiedy jest używany |
|---|---|---|
| P45 | Końcowe dane po zakończeniu pracy (dochód i podatek w danym zatrudnieniu) | Najczęściej przy P50 i P85 |
| P60 | Podsumowanie roku podatkowego u pracodawcy | Gdy pracowałeś do końca roku podatkowego w UK lub potrzebujesz rocznego zestawienia |
| Payslips | Szczegóły miesięcznych/tygodniowych wypłat i potrąceń | Gdy brakuje P45 lub P60, albo gdy weryfikujesz kod podatkowy i potrącenia |
P45 i payslips pokazują, ile podatku pobrano w trakcie roku podatkowego w UK. To kluczowe dane do wyliczenia nadpłaty.
Jak złożyć wniosek P50 lub P85 krok po kroku?
Wniosek P50 lub P85 składasz online albo w trybie „wydrukuj i wyślij pocztą”, a HMRC rozlicza nadpłatę. Kolejność działań jest podobna niezależnie od trybu.
- Sprawdź, czy dotyczy Cię P50 (zakończenie pracy) czy P85 (wyjazd z UK), albo czy HMRC wymaga Self Assessment.
- Zbierz dokumenty (najczęściej P45, a przy brakach także payslips i inne potwierdzenia zatrudnienia).
- Wypełnij wniosek online albo przygotuj wersję do wydruku i wysyłki pocztą (zależnie od sytuacji i dostępności konta online).
- Dołącz wymagane elementy (np. przy P50 często dołącza się części 2 i 3 P45, jeśli je posiadasz).
- Wyślij wniosek i zachowaj potwierdzenia (kopię formularza, potwierdzenie nadania, numer referencyjny z systemu online).
- Nie używaj P50, jeśli nadal jesteś zarejestrowany w agencji pracy – w takim przypadku HMRC oczekuje, że agencja przekaże dane o Twoim zakończeniu pracy.
- Nie wybieraj P50, jeśli planujesz rozpocząć nową pracę w ciągu 4 tygodni – rozliczenie często następuje przez nowego pracodawcę w ramach PAYE.
- Nie składaj P85, jeśli i tak składasz Self Assessment za rok podatkowy, w którym opuszczasz UK.
Jak HMRC wypłaca zwrot podatku?
HMRC wypłaca zwrot jako „payable order” wysyłany pocztą na adres podatnika lub osoby wskazanej. Payable order jest przeznaczony do wpłaty na rachunek bankowy prowadzony na nazwisko Twoje lub nominowanej osoby.
HMRC nie pokrywa kosztów przewalutowania ani ewentualnych kosztów transferu zagranicznego. W praktyce często znaczenie ma utrzymanie aktywnego konta w UK do czasu otrzymania zwrotu.
Ile lat wstecz można odzyskać podatek z Anglii?
Zwrot nadpłaconego podatku w UK można co do zasady zgłosić do 4 lat (48 miesięcy) od końca roku podatkowego, którego dotyczy nadpłata. Ocenę terminu wykonuje się dla konkretnego roku podatkowego w UK.
Czy zwrot podatku z UK wpływa na rozliczenie PIT w Polsce?
Zwrot podatku z UK wpływa na rozliczenie PIT w Polsce, jeśli rozliczasz dochody z UK metodą odliczenia proporcjonalnego. W takiej sytuacji znaczenie ma kwota podatku faktycznie zapłaconego w UK, bo tę kwotę uwzględnia się w limicie odliczenia w Polsce.
Jeżeli po złożeniu polskiego zeznania otrzymasz zwrot podatku z UK dotyczący tego samego roku, może powstać potrzeba korekty polskiego zeznania, aby odliczenie podatku zapłaconego za granicą odpowiadało kwocie faktycznie poniesionej.
W relacji Polska–Wielka Brytania Konwencja MLI zmieniła metodę unikania podwójnego opodatkowania dla dochodów z pracy najemnej uzyskanych od 1 stycznia [rok-rozliczeniowy-5]. W praktyce polski rezydent podatkowy wykazuje takie dochody w Polsce i rozlicza je co do zasady metodą odliczenia proporcjonalnego.
Rekomendacje PITax
Sprawdź komplet dokumentów z UK przed rozliczeniem w Polsce. Zestaw P45, P60 i payslips ułatwia ustalenie dochodu i podatku zapłaconego za granicą, a to ogranicza ryzyko korekty.
Źródła:
- art. 3 ust. 1a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 27 ust. 9 i art. 27 ust. 9a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 27g ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 45 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- HM Revenue & Customs, „Claim back Income Tax when you've stopped working (P50)”, GOV.UK, aktualizacja: 23 August 2024 (dostęp: 3 stycznia 2026 r.).
- HM Revenue & Customs, „Get your Income Tax right if you're leaving the UK (P85)”, GOV.UK, aktualizacja: 23 August 2024 (dostęp: 3 stycznia 2026 r.).
- Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 10 stycznia 2025 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2025 r. poz. 163).
