Jeste艣 tutaj: Strona g艂贸wna Wiedza Mniejsze podatki Zwrot faktury VAT za remont lub budow臋 domu

Zwrot faktury VAT za remont lub budow臋 domu

鈻 24 kwietnia 2019 r. 鈻 Zaktualizowano: 7 stycznia 2020 r. 鈻 Autor: Redakcja PITax.pl

Obecnie podatek VAT za materia艂y budowlane wynosi 8% i 23%. Po drastycznym wzro艣cie stawki podatku z 7%, z czas贸w przed przyst膮pieniem Polski do UE, administracja pa艅stwowa chc膮c z艂agodzi膰 skutki tak wysokiego wzrostu stawki podatku VAT na materia艂y budowlane, wprowadzi艂a ulg臋 budowlan膮, nazywan膮 tak偶e ulg膮 remontow膮.

Zwrot faktury VAT za remont lub budow臋 domu

Dla kogo zwrot VAT za materia艂y budowlane?

Zwrot podatku VAT na materia艂y budowlane dotyczy jednak tylko nielicznych. Mog膮 si臋 o niego ubiega膰 jedynie osoby fizyczne, kt贸re w latach 2004-2013 zosta艂y obci膮偶one wy偶szymi kosztami z tytu艂u zakupu materia艂贸w budowlanych. Proces oraz zasady zwrotu podatku VAT za zakupione materia艂y budowlane, reguluj膮 przepisy ustawy z 29 sierpnia 2005 r. o zwrocie osobom fizycznym niekt贸rych wydatk贸w zwi膮zanych z budownictwem mieszkaniowym.

O zwrocie podatku VAT mo偶e m贸wi膰 osoba, kt贸ra ponios艂a koszty na zakup materia艂贸w budowlanych w latach 2004-2013 oraz jako dow贸d, posiada faktury VAT imienne. Faktury te musz膮 posiada膰 termin wystawienia maksymalnie z dat膮 31 grudnia 2013 roku.

Ograniczenia w zwrocie podatku VAT za materia艂y budowlane

1 stycznia 2014 roku w 偶ycie wesz艂a ustawa, kt贸ra w znacznym stopniu ograniczy艂a zasadno艣膰 wielu os贸b fizycznych do ubiegania si臋 o zwrot podatku VAT. Mowa tutaj o ustawie z 27 wrze艣nia 2013 r. o pomocy pa艅stwa w nabyciu pierwszego mieszkania przez ludzi m艂odych.

Ograniczenie to by艂o do艣膰 restrykcyjnym, bowiem wedle niego, zwrotu domaga膰 mog膮 si臋 jedynie osoby w wieku do 35 lat i to dodatkowo tylko w przypadku, gdy materia艂y budowlane, kt贸rych dotycz膮 imienne faktury VAT, zosta艂y spo偶ytkowane na budow臋 ich pierwszego domu.

Zwrot VAT za materia艂y budowlane 鈥 kto nie skorzysta?

W my艣l przepis贸w reguluj膮cych przyznawanie zwrot贸w z tytu艂u ulgi budowlanej, zwrot ten mo偶e otrzyma膰 osoba, kt贸ra materia艂y budowlane spo偶ytkowa艂a na budow臋 pierwszego domu mieszkalnego. Warto zaznaczy膰, 偶e je艣li przed zakupem, osoba by艂a w艂a艣cicielem nieruchomo艣ci lub dokona艂a budowy, nie skorzysta z ulgi budowlanej.

Nowe zasady zwrotu VAT za materia艂y budowlane

Zwrot podatku VAT za materia艂y budowlane na nowych zasadach to wiele ogranicze艅 i utrudnie艅 w jego uzyskaniu. Nadrz臋dna kwesti膮 jest spe艂nianie przez osob臋 fizyczn膮 okre艣lonych warunk贸w, kt贸re uregulowane s膮 w art. 20 ust. 3 ustawy.

Nie mo偶na r贸wnie偶 pomin膮膰 faktu, 偶e w tym przypadku niemo偶liwym jest uzyskanie zwrotu podatku VAT za zakup materia艂贸w, kt贸rych zakupu dokonano zanim osoba fizyczna uzyska艂a pozwolenie na wzniesienie budynku.

Wedle nowych zasad niestety osoby, kt贸re pozwolenie na budow臋 otrzyma艂y do 31 grudnia 2013 roku, a budow臋 rozpocz臋艂y po 1-szym stycznia 2014 roku, maj膮 mn贸stwo problem贸w z uzyskaniem pozytywnej decyzji dotycz膮cej zwrotu.

Zwrot VAT na nowych zasadach 鈥 ograniczenia powierzchniowe

Jakby ma艂o by艂o ogranicze艅, z dniem 1 stycznia 2014 roku wprowadzono r贸wnie偶 regulacje dotycz膮ce metra偶u, kt贸ry warunkuje przys艂ugiwanie zwrotu podatku VAT. Wedle tego powierzchnia domu mo偶e mie膰 maksymalnie 100 m2, a w przypadku mieszkania 鈥 75.

Warto艣ci te wzrastaj膮 o 10 m2 w ka偶dym z przypadk贸w, je艣li na utrzymaniu wnioskodawcy pozostaje co najmniej tr贸jka dzieci w wieku poni偶ej 18 r.偶.

VAT za materia艂y budowlane - zwrot na starych zasadach

Na wygranej pozycji z pewno艣ci膮 znajduj膮 si臋 osoby, kt贸re mog膮 domaga膰 si臋 zwrotu podatku VAT za materia艂y budowlane, na starych zasadach. Wedle tego, wszystkie osoby, kt贸re przed 2014 rokiem uzyska艂y prawo do odliczenia VAT za materia艂y budowlane, mog膮 nadal z niego korzysta膰.

Tego typu okoliczno艣ci jak ulga budowlana, to rodzaj praw nabytych, kt贸re przesta艂y przys艂ugiwa膰 od 1 stycznia 2019 roku.

Wykaz rob贸t zaliczanych do remontu budynku i lokalu mieszkalnego

WYKAZ ROB脫T ZALICZANYCH DO REMONTU BUDYNKU MIESZKALNEGO.

1. Remont lub modernizacja przy艂膮czy, element贸w przy艂膮czy budynku lub wykonanie nowych przy艂膮czy, obejmuj膮ce:

1) przy艂膮cza wodoci膮gowe, hydrofornie;

2) przy艂膮cza kanalizacyjne, bezodp艂ywowe zbiorniki 艣ciek贸w, urz膮dzenia

do oczyszczania 艣ciek贸w;

3) przy艂膮cza sieci cieplnej, w臋z艂y cieplne, kot艂ownie;

4) przy艂膮cza do linii elektrycznej.

2. Wykonanie nowego przy艂膮cza do sieci gazowej.

3. Remont i modernizacja fundament贸w, 艂膮cznie z izolacjami, obejmuj膮ce:

1) wzmocnienie fundament贸w lub ich zabezpieczenie;

2) izolacje przeciwwodne, przeciwwilgociowe, cieplne;

3) osuszanie fundament贸w.

4. Remont lub modernizacja element贸w konstrukcyjnych budynku lub ich cz臋艣ci, dotycz膮ce:

1) konstrukcji strop贸w;

2) konstrukcji 艣cian no艣nych i zewn臋trznych;

3) konstrukcji i pokrycia dachu;

4) docieplenia strop贸w i stropodach贸w;

5) kana艂贸w spalinowych i wentylacyjnych;

6) pozosta艂ych element贸w konstrukcyjnych budynku, jak np. s艂up贸w, podci膮g贸w,

schod贸w, zadasze艅, balkon贸w, loggii, izolacji przeciwwodnych,

d藕wi臋koch艂onnych.

5. Remont lub modernizacja elewacji budynku, obejmuj膮ce:

1) tynki i ok艂adziny zewn臋trzne;

2) malowanie elewacji;

3) docieplenie 艣cian budynku;

4) obr贸bki blacharskie i elementy odwodnienia budynku.

6. Wbudowanie nowych, wymiana lub remont okien oraz drzwi zewn臋trznych.

7. Przebudowa uk艂adu funkcjonalnego budynku, obejmuj膮ca:

1) sanitariaty i kuchnie;

2) wjazdy, podjazdy, zabezpieczenia i wykonanie innych element贸w

zwi膮zanych z udost臋pnieniem i przystosowaniem budynku dla os贸b

niepe艂nosprawnych.

8. Remont, modernizacja, wymiana lub wykonanie nowych instalacji budynku,

obejmuj膮ce rozprowadzanie po budynku instalacji oraz monta偶 trwale

umiejscowionych: wyposa偶enia, armatury i urz膮dze艅 dotycz膮cych:

1) instalacji sanitarnych;

2) instalacji elektrycznych, odgromowych i uziemienia;

3) instalacji klimatyzacyjnych i wentylacyjnych;

4) instalacji przyzywowych (domofony) i alarmowych;

5) przewod贸w wentylacyjnych, spalinowych i dymowych;

6) instalacji i urz膮dze艅 grzewczych.

9. Wykonanie nowych instalacji gazowych.

10. Wykonanie nowych instalacji wykorzystuj膮cych alternatywne 藕r贸d艂a energii.

WYKAZ ROB脫T ZALICZANYCH DO REMONTU LOKALU MIESZKALNEGO.

1. Remont, modernizacja lub wykonanie nowych element贸w w lokalu mieszkalnym:

1) 艣cianek dzia艂owych, sufit贸w, tynk贸w i ok艂adzin wewn臋trznych;

2) pod艂贸g i posadzek;

3) okien, 艣wietlik贸w i drzwi;

4) pow艂ok malarskich i tapet;

5) element贸w kowalsko-艣lusarskich;

6) izolacji przeciwwodnych, przeciwwilgociowych, d藕wi臋koch艂onnych

i cieplnych.

2. Remont, modernizacja, wymiana lub wykonanie nowych instalacji w lokalu

mieszkalnym, obejmuj膮ce rozprowadzenie po lokalu instalacji oraz monta偶

trwale umiejscowionych: wyposa偶enia, armatury i urz膮dze艅 dotycz膮cych:

1) instalacji sanitarnych;

2) instalacji elektrycznych;

3) instalacji klimatyzacyjnych i wentylacyjnych;

4) instalacji przyzywowych (domofony) i alarmowych;

5) instalacji i urz膮dze艅 grzewczych;

6) przewod贸w wentylacyjnych, spalinowych i dymowych;

7) instalacji wykorzystuj膮cych alternatywne 藕r贸d艂a energii.

3. Wykonanie nowych instalacji gazowych.

WYKAZ ROB脫T ZALICZANYCH DO REMONTU I MODERNIZACJI W ZAKRESIE INSTALACJI GAZOWEJ, URZ膭DZE艃 EKSPLOZYMETRYCZNYCH LUB URZ膭DZE艃 GAZOWYCH

1. Wykaz rob贸t zaliczanych do remontu i modernizacji budynku mieszkalnego w zakresie instalacji gazowej, urz膮dze艅 eksplozymetrycznych lub urz膮dze艅 gazowych:

1) wymiana lub remont cz臋艣ci wsp贸lnej instalacji gazowej (przy艂膮cza, poziomy i piony),

2) przemieszczenie g艂贸wnego kurka gazowego na zewn膮trz budynku,

3) zast膮pienie miejscowych instalacji ciep艂ej wody - z zastosowaniem gazowych grzejnik贸w ciep艂ej wody - instalacj膮 centralnej ciep艂ej wody,

4) zainstalowanie urz膮dze艅 lub system贸w s艂u偶膮cych poprawie bezpiecze艅stwa u偶ytkownik贸w gazu,

5) wyposa偶enie instalacji w gazomierze indywidualne.

6) wykonanie instalacji gazu p艂ynnego.

2. Wykaz rob贸t zaliczanych do remontu i modernizacji lokalu mieszkalnego w zakresie instalacji gazowej, urz膮dze艅 eksplozymetrycznych lub urz膮dze艅 gazowych:

1) remont i wymiana urz膮dze艅 gazowych,

2) remont i wymiana instalacji gazowej s艂u偶膮cej do rozprowadzania gazu do urz膮dze艅,

3) zainstalowanie, naprawa i wymiana urz膮dze艅 eksplozymetrycznych oraz czujnik贸w tlenku w臋gla,

4) zainstalowanie gazomierza.

Polska klasyfikacja wyrob贸w i us艂ug (PKWIU)

Jak pos艂ugiwa膰 si臋 wykazem je偶eli znany jest PKWIU wyrobu

Przyk艂ad: Kupi艂am okna PCV i na fakturze podany jest symbol PKWiU: 25.23.14聽

鈥 Sprawdzam, czy w wykazie znajduje si臋 grupowanie PKWiU o takim dok艂adnie symbolu albo zaczynaj膮ce si臋 od tych samych cyfr. Je偶eli znajd臋 dok艂adnie taki sam symbol PKWiU, a nazwa grupy towar贸w odpowiada nazwie zakupionego przeze mnie wyrobu, to znaczy, 偶e dany wyr贸b jest obj臋ty systemem zwrotu VAT.

鈥 Je偶eli znajd臋 symbol PKWiU sk艂adaj膮cy si臋 z mniejszej liczby cyfr ni偶 symbol zakupionego przeze mnie towaru (np. w wykazie znajd臋 symbol 25.23, a m贸j symbol na fakturze to 25.23.14), w贸wczas 鈥 je偶eli symbol PKWiU z faktury (25.23.14) ma dok艂adnie te same cyfry co symbol z wykazu (czyli 25.23), a r贸偶ni si臋 jedynie rozszerzeniem grupowania (czyli cyframi nast臋puj膮cymi po cyfrach 25.23), oznacza to, 偶e symbol PKWiU na mojej fakturze stanowi rozszerzenie symbolu PKWiU 25.23 (czyli zawiera si臋 w grupowaniu 25.23 i podlega systemowi zwrotu VAT, o ile nie jest wy艂膮czony 鈥 patrz pkt 3 鈥 co oznacza 鈥瀍x鈥).

Je偶eli symbol PKWIU nie jest znany

Mo偶na pr贸bowa膰 ustali膰 go poszukuj膮c wyrobu w PKWiU (pomocna mo偶e tu by膰 wyszukiwarka internetowa). Wpisujemy nazw臋 naszego wyrobu oraz 鈥瀉nd PKWiU鈥 (dzi臋ki dodaniu s艂owa 鈥瀉nd鈥 wyszukiwarka poka偶e tylko te wyniki, kt贸re zawieraj膮 wszystkie poszukiwane frazy).

Przyk艂ad: poszukujemy symbolu okien PCV. W wyszukiwarce wpisujemy zatem nast臋puj膮cy tekst: okna PCV and PKWiU

Co oznacza EX

Je偶eli przy symbolu danego grupowania PKWiU znajduje si臋 鈥瀍x鈥, oznacza to, 偶e z ca艂ego grupowania (np. ex 25.23) wy艂膮czone s膮 z systemu zwrotu VAT jakie艣 wyroby (np. budynki prefabrykowane z tworzyw sztucznych o symbolu PKWiU 25.23.2). Zatem systemowi zwrotu podlega grupowanie 25.23 (艂膮cznie z wszelkimi bardziej rozbudowanymi symbolami PKWiU, kt贸re zaczynaj膮 si臋 tak samo, czyli 25.23 + ewentualne dalsze cyfry), jednak z wy艂膮czeniem wyrob贸w wymienionych (na og贸艂 po zwrocie 鈥瀦 wy艂膮czeniem鈥) w rubryce nr 3 wykazu.

Jak nale偶y czyta膰 Polsk膮 klasyfikacj臋 wyrob贸w i us艂ug (PKWIU)

Przy tworzeniu PKWiU przyj臋to zasad臋 kompletno艣ci podzia艂u grupowa艅 macierzystych, jako podstawowy i nieodzowny warunek poprawno艣ci ca艂ej klasyfikacji; zasada ta stanowi, 偶e suma zakres贸w grupowa艅 pochodnych musi by膰 r贸wna zakresowi bezpo艣rednio nadrz臋dnego grupowania macierzystego; oznacza to, 偶e suma zakres贸w grupowa艅 pochodnych musi w pe艂ni wyczerpywa膰 zakres grupowania macierzystego i nie mo偶e by膰 od niego wi臋ksza.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00-16:00

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 7:00-18:00