Sprzedaż nieruchomości

Wysokość podatku od sprzedaży nieruchomości zależy od roku,
w którym nabyliśmy (lub wybudowaliśmy) zbywaną nieruchomość.
Jeżeli sprzedajemy nieruchomość po upływie 5 lat od jej nabycia, to jesteśmy zwolnieni z płacenia podatku.

Wysokość podatku od nieruchomości zależy od daty nabycia zbywanej nieruchomości.

Rozróżniamy trzy zakresy dat:
1) nieruchomości nabyte do końca 2006 r,
2)nieruchomości nabyte od 1.01. 2007 do 31.12.2008 r,
3) nieruchomości nabyte od 1.01.2009 r.


1. Nieruchomości nabyte lub wybudowane do końca 2006 r.

Jeżeli nabyliśmy nieruchomość w tym terminie, to sprzedając ją teraz jesteśmy zwolnieni
z podatku. Nie musimy również o fakcie sprzedaży informować urzędu skarbowego. W takiej sytuacji nie musimy płacić podatku, ponieważ w myśl przepisów podatkowych, jeżeli sprzedajemy nieruchomość (lub jej część) po 5 latach od jej nabycia (wybudowania) jesteśmy zwolnienie z rozliczaniem się z fiskusem.


2. Nieruchomości nabyte lub wybudowane między 1.01.2007 r. a 31.12.2008 r.

Jezeli nabyliśmy nieruchomość w 2008 r, to sprzedając ją w roku 2013 i później jesteśmy zwolnieni z podatku od sprzedaży nieruchomości. Pozwalają nam na to przepisy, które mówią, że sprzedaż nieruchomości po upływie 5 lat od jej nabycia jest całkowicie zwolniona
z opodatkowania. I właśnie w roku 2014 minęło 5 lat podatkowych od roku 2008.

Jeśli pomiędzy nabyciem/wybodowaniem nieruchomości a jej sprzedażą nie minęło 5 lat, to jesteśmy zobowiązani do zapłacenia podatku. Wynosi 19% zysku ze sprzedaży nieruchomości pomniejszonego o koszty odpłatnego zbycia.
Koszty odpłatnego zbycia, to koszty uzyskania przychodu, np. udokumentowane koszty nabycia, koszty wybudowania, zapłacony podatek od spadków i darowizn, itp.
Podatek wynosi 19% *(przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości - koszty uzyskania przychodu+odpisy amortyzacyjne).

Tak obliczony podatek wykazujemy jedynie w naszym zeznaniu rocznym (PIT-36, PIT-36L lub PIT-38), w którym wyliczoną kwotę wpisujemy w wierszu pt. “Podatek z odpłatnego zbycia nieruchomości”.

ULGA MELDUNKOWA

Sprzedając nieruchomość w 2017 r. też możemy być zwolnieni z zapłacenia podatku.
Musimy jednak  spełniać warunki do objęcia ulgą meldunkową.
Ulga meldunkowa przysługuje osobom, które były zameldowane na pobyt stały
w sprzedawanym budynku przez co najmniej 12 miesięcy bezpośrednio przed datą zbycia.  

Aby skorzystać z tej ulgi należy w swoim urzędzie skarbowym złożyć oświadczenie
o spełnianiu warunków do zwolnienia z podatku. Oświadczenie należy złożyć w terminie składania zeznań rocznych, czyli do 30.04 (za rok poprzedni).
 

3. Nieruchomości nabyte lub wybudowane po 31.12.2008 r.

Wysokość podatku dla nieruchomości nabytych w tych latach wynosi
19%*(przychód z nieruchomości-koszty odpłatnego zbycia+odpisy amortyzacyjne).
Koszty odpłatnego zbycia, to koszty uzyskania przychodu, np. udokumentowane koszty nabycia, koszty wybudowania, zapłacony podatek od spadków i darowizn, itp.
(Pamiętajmy, że gdy sprzedajemy nieruchomość po upływie 5 lat od daty nabycia, wybudowania, podatku nie płacimy wcale!)

W przypadku sprzedaży nieruchomości nabytych w tych latach również możemy być zwolnieni z opodatkowania (lub z części podatku). Trzeba tylko spełnić odpowiednie warunki.

NOWA ULGA MIESZKANIOWA

Ulga ta pozwala nam nie zapłacić podatku lub zapłacić go w mniejszej części. Aby skorzystać z tego zwolnienia należy dochód ze sprzedaży mieszkania (cały lub część) wydać na własne cele mieszkaniowe w ciągu 2 lat od daty zbycia starej nieruchomości.

Wolne od opodatkowania PIT są dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych w wysokości,która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych. Do obliczenia takiego dochodu można posłużyć się schematem:

1. Dochód (przychód-koszty uzyskania przychodu)*wydatki na cele mieszkaniowe.

2. Uzyskany wyżej wynik należy podzielić przez przychód z odpłatnego zbycia. Jest to dochód zwolniony z podatku.

3. Wynik z pkt.2, czyli dochód zwolniony z opodatkowania należy odjąć od dochodu ze zbywanej nieruchomości.

4. Wynik z pkt.3 należy pomnożyć przez 19%. Jest to podatek, jaki mamy do zapłacenia.

 

PRZYKŁAD 1.

Przychód: 200 000

Koszty uzyskania przychodu: 150 000

Dochód: 50 000 (200 000 -150 000)

Wydatki na cele mieszkaniowe:  180 000

Dochód zwolniony z opodatkowania (liczymy wg wyżej napisanego schematu):  (50 000*180 000):200 000 = 45 000

I teraz dochód zwolniony z opodatkowania należy odjąć od dochodu: 50 000- 45 000 = 5000

Czyli do opodatkowania zostaje nam dochód w kwocie 5 000 zł, który mnożymy przez stawkę podatku 19%. A zatem nasz podatek wyniesie 950 zł (5000 * 19%). Kwotę te wpisujemy do zeznania PIT-39 w odpowiedniej rubryce.


Jeżeli cały nasz przychód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczyliśmy na cele mieszkaniowe, to nie muismy płacić podatku w ogóle.
 


WYDATKI NA WŁASNE CELE MIESZKANIOWE

Do wydatków na własne cele mieszkaniowe zaliczamy m.in:

  • wydatki na nabycie budynku mieszkalnego, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego,

  • wydatki na nabycie gruntu pod budowę budynku/lokalu mieszkalnego,

  • wydatki na budowę, adaptację, remont własnego budynku/lokalu mieszkalnego,

  • wydatki na spłatę kredytu mieszkaniowego (wraz z odsetkami),

  • wydatki na spłatę kredytu zaciągniętego na spłatę kredytu mieszkaniowego.

Nie ma znaczenia, czy kredyt został zaciągnięty na zbywaną nieruchomość, czy na inną inwestycję mieszkaniową. Jedynym warunkiem jest zaciągnięcie kredytu przed datą zbycia nieruchomości.

 

W przypadku sprzedaży nieruchomości po 2008 r. należy złożyć do swojego urzędu skarbowego PIT-39 w terminie do 30.04. W zeznaniu tym wykazujemy przychód ze sprzedaży nieruchomości, koszty uzyskania przychodów, sumę odpisów amortyzacyjnych, a także dochód zwolniony z opodatkowania (jak taki dochód wyliczyć opisano powyżej). Dochód zwolniony z opodatkowania wpisujemy do zeznania niezależnie, czy już ponieślimy wydatki na cele mieszkaniowe, czy dopiero poniesiemy.

 

Słowa kluczowe: sprzedaż nieruchomości, jaki podatek z odpłatnego zbycia nieruchomości, na jakim PIT rozliczyć dochód z nieruchomości, ulga meldunkowa, kiedy nie trzeba płacić podatku od zbycia nieruchomości, kto nie zapłąci podatku od nieruchomości

 

 



 

Pomoc techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn - pt: 9:00 - 16:00

Krajowa Informacja Podatkowa

  • (22) 330 0 330
  • pn - pt: 7:00 - 18:00
  • Europejski Fundusz Rozwoju Regionalnego
  • Gazeta Wyborcza
  • E-Deklaracje
  • Comodo Internet Secure
  • Rzetelna Firma
  • Innowacyjna Gospodarka
  • zobacz więcej