Spis treści
- Jak rozliczyć dochody małoletniego dziecka
- Kiedy dziecko składa własny PIT
- Jak rozliczyć dochody dziecka doliczane do dochodów rodziców
- Co zrobić, gdy dziecko kończy 18 lat w trakcie roku
- Od jakich stypendiów dziecka nie płaci się podatku
- Jak rozliczyć stypendium opodatkowane
- Stypendium dziecka a ulga na dzieci
Rodzice doliczają do swoich dochodów te dochody małoletniego dziecka, które nie pochodzą z pracy dziecka, renty, stypendium ani z przedmiotów oddanych dziecku do swobodnego użytku.
Jak rozliczyć dochody małoletniego dziecka
Dochody małoletniego dziecka rozliczasz, wybierając właściwą ścieżkę z tabeli: dziecko składa własny PIT albo rodzice rozliczają dochody dziecka w swoich zeznaniach.
| Rodzaj dochodu dziecka | Kto rozlicza | Najczęstszy formularz | Najważniejsza zasada |
|---|---|---|---|
| Praca (np. umowa o pracę, umowa zlecenia) | Dziecko we własnym zeznaniu | PIT-37 | Zeznanie jest na dane dziecka, podpis składa rodzic lub opiekun |
| Renta (np. renta rodzinna, renta socjalna) | Dziecko we własnym zeznaniu | PIT-37 | Dochody z renty nie są doliczane do dochodów rodziców |
| Stypendium zwolnione z podatku | Brak wykazywania w PIT | — | Zwolnionych stypendiów nie ujmujesz w zeznaniu |
| Stypendium opodatkowane | Dziecko we własnym zeznaniu | PIT-37 | Stypendium opodatkowane dziecko wykazuje w PIT (często w „innych źródłach”) |
| Najem prywatny (ryczałt) | Rodzic lub rodzice | PIT-28 | Rodzic rozlicza przychód w swoim zeznaniu, bez doliczania w PIT-36 |
| Kapitały pieniężne (np. sprzedaż akcji) | Rodzic lub rodzice | PIT-38 | Rodzic rozlicza dochód w swoim PIT, a przy odrębnym opodatkowaniu małżonków dzieli dochód po 1/2 |
| Inne dochody doliczane do rodziców (np. część dochodów z majątku dziecka) | Rodzic lub rodzice | PIT-36 + PIT/M | Dochody doliczasz do swoich dochodów i wykazujesz je z załącznikiem PIT/M |
To, że dziecko jest małoletnie, nie oznacza automatycznie rozliczenia w PIT rodziców. Dochody z pracy, renty i stypendiów dziecko rozlicza w swoim PIT.
Kiedy dziecko składa własny PIT
Dziecko składa własny PIT, gdy uzyskało dochody z pracy, renty, stypendium lub dochody z przedmiotów oddanych mu do swobodnego użytku. Zeznanie składa się na imię i nazwisko dziecka, a podpis składa rodzic lub opiekun prawny.
- Wpisz dane dziecka w części „Dane podatnika”
- Przepisz kwoty z informacji od płatnika (najczęściej PIT-11)
- Podpisz zeznanie jako rodzic lub opiekun prawny
Elektroniczne złożenie zeznania na dane dziecka może wymagać kwalifikowanego podpisu elektronicznego. W praktyce częstą alternatywą jest złożenie zeznania w formie papierowej.
Jak rozliczyć dochody dziecka doliczane do dochodów rodziców
Dochody małoletniego dziecka, które podlegają doliczeniu do dochodów rodziców, rozliczasz w swoim zeznaniu. Najczęściej odbywa się to przez złożenie PIT-36 oraz dołączenie załącznika PIT/M.
- Zbierz dokumenty potwierdzające dochód dziecka (np. informacje od płatników)
- Wypełnij PIT/M, wpisując dochody małoletniego dziecka
- Przenieś kwoty z PIT/M do części PIT-36 przeznaczonej na doliczenie dochodów małoletnich dzieci
Jeżeli małżonkowie podlegają odrębnemu opodatkowaniu, dochody małoletniego dziecka dolicza się po 1/2 do dochodu każdego z małżonków.
Co zrobić, gdy dziecko kończy 18 lat w trakcie roku
Jeżeli dziecko uzyskało pełnoletność w trakcie roku podatkowego, rozliczenie dzieli się na dwa okresy: dochody uzyskane jako małoletni oraz dochody uzyskane jako osoba pełnoletnia.
| Okres uzyskania dochodu | Kto rozlicza | Co decyduje o rozliczeniu |
|---|---|---|
| Do dnia uzyskania pełnoletności | Rodzice lub dziecko | Rodzaj dochodu (praca, renta i stypendia rozlicza dziecko; pozostałe mogą być doliczane do rodziców) |
| Od dnia uzyskania pełnoletności | Dziecko | Dochody rozlicza samodzielnie jako podatnik pełnoletni |
Od jakich stypendiów dziecka nie płaci się podatku
Nie każde stypendium jest opodatkowane. Zwolnienie z PIT zależy od podstawy przyznania stypendium i od spełnienia warunków ustawowych. W praktyce często spotyka się stypendia zwolnione bez limitu oraz stypendia zwolnione do limitu rocznego.
| Rodzaj stypendium | Najczęstsze rozliczenie | Co sprawdzić |
|---|---|---|
| Stypendium uczniowskie lub studenckie przyznane na podstawie przepisów oświatowych lub o szkolnictwie wyższym | Zwykle zwolnione z PIT | Sprawdź decyzję lub regulamin i informację od wypłacającego |
| Stypendium z jednostki samorządu terytorialnego lub organizacji pożytku publicznego | Zwolnione do limitu rocznego 3 800 zł | Sprawdź, czy spełniono warunki zwolnienia i policz łączną kwotę takich stypendiów w roku |
| Inne stypendia | Najczęściej opodatkowane | Sprawdź, czy wypłacający wystawił informację PIT-11 lub inną informację podatkową |
Przykład: dziecko otrzymało stypendium z fundacji w 2025 r. w kwocie 7 500 zł. Jeśli stypendium spełnia warunki zwolnienia limitowanego, to opodatkowaniu podlega 3 700 zł (7 500 zł − 3 800 zł).
Jak rozliczyć stypendium opodatkowane
Stypendium opodatkowane rozlicza dziecko w swoim zeznaniu, najczęściej w PIT-37. Jeżeli wypłacający pobierał zaliczki na PIT, dziecko rozlicza je w zeznaniu rocznym na podstawie otrzymanej informacji (najczęściej PIT-11).
- Sprawdź, czy stypendium jest zwolnione, czy opodatkowane
- Odczytaj kwoty z informacji podatkowej od wypłacającego
- Wpisz stypendium w odpowiedniej pozycji zeznania, zgodnie z informacją od wypłacającego
Stypendium dziecka a ulga na dzieci
Ulga na dzieci przysługuje na dziecko małoletnie bez względu na jego dochody. Ulga przysługuje też na dziecko pełnoletnie, które otrzymuje zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, bez względu na wysokość dochodów. Dla dziecka pełnoletniego uczącego się do ukończenia 25 lat ulga zależy od limitu dochodów.
Limit dochodów dziecka uczącego się (18–25 lat) wynosi dwunastokrotność kwoty renty socjalnej obowiązującej w grudniu roku podatkowego. Dla rozliczenia za 2025 r. limit wynosi 22 546,92 zł (12 × 1 878,91 zł).
- Odlicz ulgę na dziecko małoletnie niezależnie od wysokości stypendium
- Odlicz ulgę na dziecko pobierające rentę socjalną niezależnie od wysokości dochodów
- Odlicz ulgę na dziecko uczące się (18–25 lat), gdy jego dochody nie przekroczyły limitu
Przykład: student (24 lata) otrzymał stypendium opodatkowane 4 000 zł miesięcznie, czyli 48 000 zł rocznie. W rozliczeniu za 2025 r. dochód przekracza limit 22 546,92 zł, więc rodzice nie odliczają ulgi na dzieci na to dziecko.
Rekomendacje PITax
Uporządkuj rozliczenie dochodów dziecka, rozdzielając je na kategorie: praca, renta, stypendia, najem prywatny i kapitały pieniężne. Następnie dopasuj formularz do kategorii i sprawdź, czy stypendium korzysta ze zwolnienia, a przy uldze na dzieci porównaj dochody dziecka z limitem obowiązującym dla danego roku.
Źródła:
- art. 6 ust. 4e, art. 7 ust. 1, art. 7 ust. 2, art. 7 ust. 3, art. 21 ust. 1, ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.).
