Spis treści
- Na czym polega zwrot podatku z pracy za granicą
- Kiedy najczęściej powstaje nadpłata i można odzyskać pieniądze
- Powrót do Polski a zwrot podatku z zagranicy – co to zmienia
- Jak wygląda procedura krok po kroku
- Jakie dokumenty są zwykle potrzebne
- Terminy na złożenie rozliczenia i odzyskanie podatku
- Czy zwrot podatku z zagranicy wpływa na rozliczenie PIT w Polsce
- Najczęstsze błędy, które wydłużają procedurę
Na czym polega zwrot podatku z pracy za granicą
Zwrot podatku z zagranicy to w praktyce zwrot nadpłaty wykazanej w rozliczeniu rocznym w danym kraju. W trakcie roku pracodawca najczęściej potrąca zaliczki „z góry”, a po zakończeniu roku urząd skarbowy rozlicza podatek należny według zasad obowiązujących w tym państwie. Jeśli zaliczki były wyższe niż podatek wynikający z rozliczenia, powstaje nadpłata do zwrotu.
Kiedy najczęściej powstaje nadpłata i można odzyskać pieniądze
Nie ma jednego „uniwersalnego” powodu zwrotu, bo każdy kraj ma własne ulgi i progi. Najczęściej nadpłata pojawia się jednak, gdy:
- pracowałeś tylko przez część roku (np. wyjazd w trakcie roku lub powrót do Polski przed końcem roku),
- zmieniłeś pracodawcę, a w ciągu roku zaliczki były liczone bez uwzględnienia całego obrazu Twoich dochodów,
- miałeś przerwy w zatrudnieniu lub część roku zarabiałeś mniej,
- przysługują Ci ulgi, odliczenia albo kwoty wolne, które nie były ujęte w pobieranych zaliczkach,
- uzyskiwałeś dochody u więcej niż jednego pracodawcy, a zaliczki były naliczane „oddzielnie”.
Powrót do Polski a zwrot podatku z zagranicy – co to zmienia
Sam powrót do Polski zwykle nie odbiera prawa do zwrotu podatku. Rozliczenie składasz w kraju, w którym pracowałeś, zgodnie z tamtejszymi przepisami. W praktyce po powrocie najczęściej zmienia się tylko organizacja formalności: kompletujesz dokumenty od pracodawcy, wysyłasz zeznanie z Polski i czekasz na rozliczenie urzędu.
W wielu państwach zeznanie możesz złożyć elektronicznie, a zwrot otrzymać przelewem. Czasem urząd wymaga konta w określonym formacie (np. IBAN) albo dopuszcza zwrot czekiem. Zawsze sprawdź wymagania urzędu w danym kraju, bo zasady różnią się między państwami i mogą zależeć od tego, czy rozliczasz się jako rezydent czy nierezydent.
Jak wygląda procedura krok po kroku
| Krok | Co robisz | Na co uważać |
|---|---|---|
| 1 | Zbierasz dokumenty od pracodawcy i dane identyfikacyjne potrzebne do rozliczenia. | Poproś o roczne zestawienie dochodów i pobranych zaliczek (odpowiednik polskiego PIT-11) oraz zachowaj payslipy. |
| 2 | Wypełniasz zeznanie roczne w kraju zatrudnienia (lub wniosek, jeśli jest wymagany). | Upewnij się, że rozliczasz właściwy status (rezydent/nierezydent) oraz właściwy rok podatkowy obowiązujący w tym kraju. |
| 3 | Składasz dokumenty do właściwego urzędu (online lub papierowo). | Zachowaj potwierdzenie złożenia oraz kopię zeznania i załączników. |
| 4 | Czekasz na rozliczenie urzędu i decyzję/rozliczenie roczne. | Termin zależy od kraju i obciążenia urzędu; przygotuj się na korespondencję z prośbą o uzupełnienie. |
| 5 | Odbierasz zwrot na konto lub w innej formie wskazanej przez urząd. | Sprawdź poprawność numeru rachunku i dane adresowe, bo to częsta przyczyna opóźnień. |
Jakie dokumenty są zwykle potrzebne
Wymagania zależą od kraju, ale najczęściej przydają się:
| Dokument / informacja | Po co |
|---|---|
| Roczne zestawienie od pracodawcy (odpowiednik PIT-11) | Podstawa do wykazania dochodu, składek i pobranych zaliczek. |
| Paski wynagrodzeń (payslipy) | Pomocne przy weryfikacji danych i wyjaśnieniach dla urzędu. |
| Numer identyfikacji podatkowej w danym kraju | Ułatwia złożenie zeznania i identyfikację podatnika w urzędzie. |
| Dane rachunku bankowego (często IBAN) lub adres do korespondencji | Niektóre urzędy wypłacają zwrot wyłącznie na konto, inne dopuszczają czek. |
| Dokumenty do ulg/odliczeń (jeśli występują) | Potwierdzają prawo do preferencji, które mogą zwiększyć zwrot. |
Terminy na złożenie rozliczenia i odzyskanie podatku
Terminy składania zeznań rocznych i okresy, w których można domagać się zwrotu, są różne w zależności od państwa. W praktyce często masz na to kilka lat, licząc od zakończenia roku podatkowego w danym kraju, ale konkretne zasady trzeba sprawdzić dla miejsca zatrudnienia.
Jeżeli chcesz uporządkować temat również w Polsce, pamiętaj, że rozliczenie za 2025 składa się co do zasady do 30 kwietnia.
Czy zwrot podatku z zagranicy wpływa na rozliczenie PIT w Polsce
To zależy przede wszystkim od Twojej polskiej rezydencji podatkowej i od tego, jak Polska unika podwójnego opodatkowania w relacji z danym krajem.
- Jeśli w danym roku byłeś polskim rezydentem podatkowym, co do zasady rozliczasz w Polsce również dochody zagraniczne (najczęściej w PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG).
- W zależności od umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania stosuje się metodę wyłączenia z progresją albo metodę odliczenia proporcjonalnego.
- Jeżeli w Polsce odliczałeś podatek zapłacony za granicą (metoda odliczenia proporcjonalnego), a po czasie otrzymasz zwrot części podatku z zagranicy, w niektórych sytuacjach może to oznaczać konieczność sprawdzenia poprawności polskiego rozliczenia i ewentualnej korekty (bo zmienia się finalna kwota podatku „zapłaconego za granicą”).
W praktyce warto zachować zagraniczne rozliczenie/decyzję urzędu oraz potwierdzenie zwrotu. Jeśli zwrot dotyczy podatku, który był wykazany w Polsce jako „zapłacony za granicą”, skonsultuj, czy potrzebna jest korekta polskiego PIT.
Najczęstsze błędy, które wydłużają procedurę
- braki w dokumentach od pracodawcy lub rozbieżności między dokumentami a zeznaniem,
- błędny numer konta albo niepoprawny format rachunku,
- złożenie niewłaściwego formularza (np. dla rezydenta zamiast nierezydenta),
- brak aktualnego adresu do korespondencji,
- pominięcie terminu właściwego dla danego kraju.
Źródła:
- art. 3 ust. 1, ust. 1a i ust. 2a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 27 ust. 8 oraz art. 27 ust. 9 i 9a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 81 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 111 z późn. zm.).
