Spis treści
- Gdzie rozliczyć pracę sezonową?
- Czy musisz składać roczne zeznanie po pracy sezonowej
- Praca sezonowa w Polsce: dokumenty i formularz PIT
- Małe umowy do 200 zł: kiedy podatek jest ryczałtowy
- Czy można wspólnie rozliczyć się z pracy sezonowej
- Zwolnienie dla osób do 26 lat a praca sezonowa
- Praca sezonowa za granicą: kiedy rozliczasz się w Polsce
- Dwie metody unikania podwójnego opodatkowania dochodów z zagranicy
- Jakie zeznanie złożyć przy pracy sezonowej za granicą
- Wstępnie przygotowane zeznanie w e-Urzędzie Skarbowym a dochody z zagranicy
- Zaliczki od dochodów z pracy za granicą bez pośrednictwa płatnika
- Zarobek z jagód, grzybów i ziół: kiedy jest zwolniony z PIT
- Gdy sezonowo zarabia małoletnie dziecko: kto składa PIT
- Lista kontrolna przed wysłaniem zeznania
Gdzie rozliczyć pracę sezonową?
Pracę sezonową w Polsce rozliczasz najczęściej na PIT-37 na podstawie PIT-11. Dochody z pracy za granicą wykazujesz zwykle w PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG. Umowy do 200 zł mogą być opodatkowane ryczałtem i wtedy przychodu nie wykazujesz w zeznaniu rocznym.
- Ustal formularz PIT na podstawie rodzaju umowy i kraju uzyskania dochodu.
- Zbierz dokumenty od płatników, w tym PIT-11 lub zagraniczne zestawienia dochodu i podatku.
- Sprawdź zwolnienia i preferencje, np. zwolnienie dla osób do 26 lat.
| Sytuacja | Dokumenty | Najczęstsze zeznanie | Główna cecha rozliczenia |
|---|---|---|---|
| Umowa o pracę lub typowa umowa zlecenia w Polsce | PIT-11 | PIT-37 | Wykazujesz przychód, koszty, zaliczki i składki z PIT-11 |
| Umowa zlecenia lub o dzieło do 200 zł (spełnione warunki ryczałtu) | Rachunek/umowa | Brak wykazania w zeznaniu rocznym | Podatek jest ryczałtowy i liczony od przychodu |
| Praca sezonowa za granicą (polska rezydencja podatkowa) | Zagraniczne zestawienie dochodu i podatku | PIT-36 + PIT/ZG | Stosujesz metodę z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania |
| Sprzedaż jagód, owoców leśnych, grzybów leśnych lub ziół leśnych ze zbioru osobistego | Dokumenty ze skupu (jeśli są) | Brak podatku przy spełnieniu warunków zwolnienia | Zwolnienie dotyczy dochodu ze sprzedaży ze zbioru osobistego lub z rodziną |
| Dochody małoletniego dziecka z pracy | PIT-11 dziecka | Zeznanie na dane dziecka | Dochód z pracy dziecka nie jest doliczany do dochodów rodziców |
Czy musisz składać roczne zeznanie po pracy sezonowej
Roczne zeznanie składasz, gdy uzyskałeś dochody opodatkowane na zasadach ogólnych albo gdy rozliczasz dochody bez pośrednictwa płatnika.
- Rozlicz dochody z pracy w Polsce, jeśli otrzymałeś PIT-11.
- Rozlicz dochody z pracy za granicą, jeśli masz miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w Polsce.
- Wykaz ulgi i preferencje, jeśli z nich korzystasz, np. rozliczenie wspólne z małżonkiem.
- Nie wykazuj w zeznaniu przychodów opodatkowanych ryczałtem, jeśli podatek ma charakter zryczałtowany i rozlicza go płatnik.
- Nie wykazuj dochodu ze sprzedaży runa leśnego, jeśli spełniasz warunki zwolnienia ustawowego.
Brak zeznania rocznego dotyczy wybranych sytuacji. Obowiązek rozliczenia zależy od rodzaju przychodu i sposobu poboru podatku.
Praca sezonowa w Polsce: dokumenty i formularz PIT
Pracę sezonową w Polsce na umowie o pracę lub typowej umowie zlecenia rozliczasz najczęściej na PIT-37 na podstawie PIT-11.
| Krok | Co sprawdzić | Co wpisać do zeznania |
|---|---|---|
| 1 | Odbierz PIT-11 od płatnika | Przychód, koszty, zaliczki i składki zgodnie z PIT-11 |
| 2 | Zweryfikuj kompletność danych | Dane identyfikacyjne płatnika i kwoty z informacji |
| 3 | Dodaj ulgi, jeśli przysługują | Ulgi i odliczenia zgodnie z warunkami ustawowymi |
Małe umowy do 200 zł: kiedy podatek jest ryczałtowy
Przy umowie zlecenia lub umowie o dzieło, gdy kwota należności określona w umowie nie przekracza 200 zł i spełnione są warunki ustawowe, płatnik może pobrać zryczałtowany podatek w stawce 12% od przychodu.
- Sprawdź kwotę należności w umowie, aby potwierdzić limit 200 zł.
- Sprawdź relację z płatnikiem, aby wykluczyć status pracownika u tego płatnika.
- Ustal sposób poboru podatku, aby odróżnić ryczałt od zaliczki na zasadach ogólnych.
Podatek ryczałtowy od umów do 200 zł jest liczony od przychodu, bez kosztów uzyskania.
Czy można wspólnie rozliczyć się z pracy sezonowej
Wspólne rozliczenie z małżonkiem jest dostępne, gdy spełniasz warunki ustawowe dla wspólnego opodatkowania małżonków i rozliczasz dochody według skali podatkowej.
- Sprawdź formę opodatkowania, aby potwierdzić rozliczenie według skali.
- Sprawdź spełnienie warunków wspólnego opodatkowania małżonków.
- Uwzględnij dochody opodatkowane ryczałtowo poza wspólnym zeznaniem, jeśli podatek jest rozliczony odrębnie przez płatnika.
Zwolnienie dla osób do 26 lat a praca sezonowa
Przychody z określonych umów, uzyskane do ukończenia 26. roku życia, mogą korzystać ze zwolnienia z PIT do limitu 85 528 zł w roku podatkowym.
- Sprawdź wiek w momencie uzyskania przychodu, aby potwierdzić prawo do zwolnienia.
- Sprawdź limit 85 528 zł, aby ustalić część zwolnioną i opodatkowaną.
- Zweryfikuj dane w PIT-11, aby potwierdzić wykazanie przychodów zwolnionych.
Praca sezonowa za granicą: kiedy rozliczasz się w Polsce
Dochody z pracy za granicą rozliczasz w Polsce, jeśli masz miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w Polsce.
| Kryterium | Co oznacza |
|---|---|
| Ośrodek interesów życiowych w Polsce | Centrum interesów osobistych lub gospodarczych znajduje się w Polsce |
| Pobyt powyżej 183 dni | Przebywasz na terytorium Polski dłużej niż 183 dni w roku podatkowym |
Dwie metody unikania podwójnego opodatkowania dochodów z zagranicy
Metoda rozliczenia zagranicznych dochodów wynika z właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. W polskiej ustawie o PIT funkcjonują dwa podstawowe mechanizmy rozliczenia.
| Metoda | Efekt w polskim PIT | Typowe zeznanie |
|---|---|---|
| Wyłączenie z progresją | Zagraniczny dochód jest zwolniony w Polsce i wpływa na stopę procentową podatku od dochodów opodatkowanych skalą | PIT-36 + PIT/ZG |
| Odliczenie proporcjonalne | Zagraniczny dochód jest opodatkowany w Polsce i pozwala odliczyć podatek zapłacony za granicą do limitu | PIT-36 + PIT/ZG |
Więcej informacji na temat pracy za granicą znajdziesz w artykule na ten temat: https://www.pitax.pl/wiedza/sytuacje-podatkowe/praca-za-granica/
Jakie zeznanie złożyć przy pracy sezonowej za granicą
Dochody z pracy za granicą wykazujesz najczęściej w PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG składanym odrębnie dla każdego kraju uzyskania dochodu.
Załącznik PIT/ZG dotyczy konkretnego kraju. Przy dochodach z 2 krajów składasz 2 załączniki PIT/ZG.
Wstępnie przygotowane zeznanie w e-Urzędzie Skarbowym a dochody z zagranicy
W e-Urzędzie Skarbowym możesz zobaczyć wstępnie przygotowane zeznanie, które dotyczy dochodów rozliczanych na PIT-37. Dochody z zagranicy rozliczane na PIT-36 wymagają ujęcia w odpowiednim formularzu wraz z PIT/ZG.
- Sprawdź formularz, aby potwierdzić, czy dotyczy PIT-37 czy PIT-36.
- Uzupełnij kraj, dochód i podatek zapłacony za granicą zgodnie z dokumentami.
- Zweryfikuj załączniki, aby potwierdzić dołączenie PIT/ZG dla właściwego kraju.
Zaliczki od dochodów z pracy za granicą bez pośrednictwa płatnika
Dochody ze stosunku pracy z zagranicy uzyskane bez pośrednictwa płatnika podlegają obowiązkowi wpłacania zaliczek na podatek w trakcie roku podatkowego na zasadach wskazanych w ustawie.
Źródłem obowiązku zaliczkowego jest osiąganie dochodów bez pośrednictwa płatników, w tym ze stosunku pracy z zagranicy.
Zarobek z jagód, grzybów i ziół: kiedy jest zwolniony z PIT
Dochody ze sprzedaży surowców roślin zielarskich i ziół dziko rosnących leśnych, jagód, owoców leśnych i grzybów leśnych są zwolnione z PIT, jeśli zbiór był dokonywany osobiście albo z udziałem członków najbliższej rodziny.
- Zbieraj osobiście albo z udziałem najbliższej rodziny, aby spełnić warunek zwolnienia.
- Zachowaj dokumenty ze skupu, jeśli są dostępne, aby udokumentować sprzedaż.
- Wyodrębnij przypadki zorganizowanej aktywności, jeśli sprzedaż ma cechy działalności gospodarczej.
Gdy sezonowo zarabia małoletnie dziecko: kto składa PIT
Dochody małoletnich co do zasady dolicza się do dochodów rodziców, z wyjątkiem dochodów z pracy małoletnich, ich stypendiów oraz dochodów z przedmiotów oddanych im do swobodnego użytku.
- Rozlicz dochód dziecka na odrębnym zeznaniu, jeśli dziecko uzyskało dochody z pracy.
- Podpisz zeznanie jako przedstawiciel ustawowy, jeśli dziecko jest małoletnie.
- Sprawdź źródło dochodu dziecka, aby odróżnić dochody doliczane od dochodów rozliczanych odrębnie.
Lista kontrolna przed wysłaniem zeznania
- Sprawdź komplet PIT-11 od pracodawców i zleceniodawców.
- Ustal metodę rozliczenia dochodu z zagranicy dla kraju uzyskania dochodu.
- Dołącz PIT/ZG dla każdego kraju uzyskania dochodu z zagranicy.
- Zweryfikuj rozliczenie umów do 200 zł, aby potwierdzić ryczałt albo zasady ogólne.
- Rozdziel dochody małoletniego dziecka, aby zastosować właściwy sposób rozliczenia.
Rekomendacje PITax
Porównaj rodzaj umowy z dokumentami od płatnika i wybierz właściwy formularz. W rozliczeniach zagranicznych oprzyj kwoty na dokumentach zagranicznych i zastosuj metodę wynikającą z właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Źródła:
- art. 3 ust. 1a i art. 45 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 30 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 6 ust. 2 i art. 7 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 27 ust. 8 i art. 27 ust. 9 i art. 27 ust. 9a oraz art. 44 ust. 1a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
